公司內部審計的管理辦法二十篇

公司內部審計的管理辦法二十篇

【管理制度】導語，我們所欣賞的這篇文章共有59957文字，由樂海錫仔細修改，發表到祈禱工作報告網(qdbeian.com)！規定是強調預先（即在行為發生之前）和法律效力，用于法律條文中的決定。規定作動詞指對事物的數量，質量或方式，方法等做出具有約束力的決定，比如說：~產品的質量標準 | 不得超過~的日期等。公司內部審計的管理辦法如若你對這文章有更多的感觸，可以和大家一起探討！

公司內部審計的管理辦法 第一篇

第二條內部審計機構和人員方案有：

1.設立審計部，配置若干專職人員；

2.附屬財務部，設專職審計人員；

3.不設機構、專職人員，聘請外部審計人員。

公司根據發展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

第三條內審人員應具有一定的素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。

第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

預算管理內部控制要點 第二篇

??????

一、構建內部控制體系，是預算管理順利實施的前提

要真正實施全面的預算管理，首先必須用科學而合理的方法建立一套適應自身特點的內部控制體系，始終保持內部控制體系的“四性”：

第一，企業內部控制體系要有實用性。煙草商業取消縣級公司法人代表后，我們制定的企業內部控制制度要更便于實際操作和運用，要嚴格做到內容上的規范化和操作上的程序化。

第二，企業內部控制體系要有政策性。取消縣級公司法人代表前，縣級公司之間的管理模式、管理水平參差不齊，與之相適應的管理要求也各不相同。如今取消了縣級公司法人資格，這就要求我們在不違反政策、法規、制度的前提下，根據企業內部規模制定出大家都能共同遵守的規定，步調一致，整體提高。

第三，企業內部控制體系要有針對性，企業內部控制制度要針對企業內部管理中的薄弱環節，制定出行之有效的方法和措施，抓住主要矛盾，解決重點問題，促進企業管理工作的改善和管理水平的提高。

第四，企業內部控制體系要有激勵性。要真正使各項內控制度有效運行，使各個部門或各個崗位履行自己的職責權限，既相互制約，又相互協調。調動廣大員工的積極性和創造性，關鍵在于建立有效的激勵機制。

二、執行內部控制制度，是預算管理目標實現的關鍵

在執行企業內部控制制度時，要始終把好“三關”：

一是要把好思想觀念關。要把以前那種“以權管人”、“以人管人”的管理理念轉換成“以制度管人”；

要把以前的業務活動無序競爭，財務開支隨心所欲，基本建設不按計劃等，轉換成嚴格執行以銷售預算、財務預算、資本預算等為目標制定的企業內部各項控制制度，做到按章行事，依規辦事。

二是要把好會計稽查關。要按照國家的法律法規和企業各項內控制度管理規定，全面核查，把各種交易事項按照“權責發生制”的要求正確及時記錄下來；

對內控制度的執行情況進行檢查和評價，對存在缺陷的制度提出修改意見，揚長避短，確保各項預算指標的圓滿完成。

三是把好內審監督關。從全面預算管理目標出發，及時發現企業管理中存在的漏洞和經營風險，發揮預警功能，以調整決策、修正不足。要細化固定資產投資審計。將原有的工程預算審計，延伸至對投資決策、合同管理、工程物資采購、決算等全方位審計，從而使企業資本性支出預算更趨科學性和合理性。

三、考核內控制度績效，是預算管理全面發展的保證

考察企業的預算管理是否具有科學性、實用性、發展性，就必須建立一個業績考核體系，對各項內控制度在執行進程中的績效進行考核，獎懲到位。

首先，要明確考核部門。企業的預算管理體系，是由各單位、各部門、各環節、各崗位應履行的具體職責和權限構成。要使他們成為一個有機的整體，發揮各自的功能，就必須明確一個考核部門，按預算目標，定期對各項內控制度進行績效考核，比、學、趕、幫，提升企業整體水平。

其次，要具體考核內容。要使全面預算管理具有正確性、時效性，必須具體內控制度的考核內容，在自己的責任范圍內，及時發現預算執行偏差，以便調整方向，達到預算目的。

再次，積極兌現獎懲。要使企業的預算管理具有發展性，積極兌現獎懲是保證。只有打破“大鍋飯”，實行綜合績效計酬，按勞分配，才能保證預算管理的嚴肅性，從而增強全員管理意識，達到修正預算管理、發展預算管理的目的。

煙草行業內部監督管理存在的問題及解決辦法煙草監督 第三篇

煙草行業的內部監督管理涉及面廣、政策性強、約束力高，規范化嚴，是一項艱難繁雜的系統工程，非一朝一夕之功可蹴就。近年來煙草行業采取了多種形式加強內部監管，旨在通過自律，建設規范、和諧、高效的煙草市場新秩序?！安豢苫乇?，更多關注、理性對待”三大問題，勾勒出煙草行業今后發展面臨的基本形勢。

國家局姜成康局長曾明確地指出：“如果能切實加強內部管理，那我們政企合一的體制就有存在的基礎，就有生命力；

如果不能進行有效的監管，問題成堆，那這個體制還有什么存在的必要？優越性體現在哪里？所以能不能通過自我完善、自我調節，來解決存在的弊端，這是一個非常重要的問題?！崩献拥闹晾砻浴拔飰褎t老！”說明世間的一切如盛衰強弱大小并非一成不變，而是在相互轉換。所以企業永遠都要有憂患意識，永遠都要充滿活力，永遠都要追求效率。內部監督管理是動態的，是一項笨功夫，永無止境，沒有一勞永逸的辦法，要反復抓抓反復。

一、行業存在的突出矛盾和問題

雖然近些年行業取得的成績可圈可點，但仍面臨著諸多深層次的問題和矛盾，集中表現在兩個方面。

（一）不能正確處理自律與效率的關系。具體表現在：不能站在“兩個維護”的角度，把提高效率建立在行業自律和“兩個維護”的基礎之上。企業的持續成長來自立意與自律，一個遠矚的企業，一定要有責任感，要有一種精神，任何可能影響到企業核心理念的誘惑，任何不符合企業長遠利益的東西，都要抵御得住，想卓越就別動歪心思。而個別企業為了提高“效率”，總采取一些不規范的做法，如卷煙銷售流通環節中的體外循環，煙葉收購中違反合同條約等等，這些做法短期內雖然增加了企業的效益，卻嚴重背離了行業嚴格規范自律的要求，既損害了國家利益，又導致消費者和煙農的不滿意。

（二）擺不正監督與被監督之間的關系。這主要針對極個別領導干部而言，體制的慣性使得少數領導習慣于監督別人，被別人監督就會覺得不自在。因為道德的力量是軟弱的，不能把干部的健康成長完全寄托在個人修煉上，領導既是企業監督的組織者又是被監督的重點對象，肩負著雙重的責任，所以應該從思想上、心理上自覺主動地接受監督，培養自律意識，增強免疫力，這樣才能夠保證監督到位，才能夠使各項管理監督工作有效推進。因為不折不扣的執行必要的監督、制約制度，對領導才是一種真正的關心和愛護。

二、產生問題的原因分析

近些年為規范行業的生產經營秩序，接踵而至的各種治理整頓檢查不斷，煙葉流通秩序整頓、財經秩序整頓、治理卷煙體外循環、“兩項檢查”、對打葉復烤企業、卷煙經營秩序、工程投資項目、物資及煙機零配件采購、資金管理等方面的監管、物資采購、促銷、工程項目監管的專項檢查、“小金庫”的檢查、產前投入審計、煙葉生產基礎設施建設檢查、煙用物資審計、各種專項資金的檢查審計等等……力度不可謂不大，通過這些切實活動的展開，行業的生產經營秩序和內部管理監督情況發生了悄然可喜的變化，自律意識明顯增強，監督力度明顯加大，規范程度明顯提高，違規問題明顯減少，行風行紀明顯進步，社會形象明顯提升，有力地保證了行業的持續健康發展。但不可否認的是，當前煙草行業的內部監督管理或多或少還存在避重就輕、隔靴撓癢的情況，究其深層次的原因，不得不引起我們深深的思索。

（一）思想認識的缺陷

煙草是國家壟斷的特殊行業，行業效益的高速增長掩蓋了一些容易忽略的實質性東西。盡管教育、引導和整改不斷，但個別單位和少數領導仍然存在重效益指標、輕規范管理的問題，對規范工作說起來重視、做起來應付的問題，制度制定較全、但實際執行不嚴的問題，在“三重一大”方面決策、科學決策不夠的問題，邊整邊犯、前整后犯的問題，大事化小、小事化了的問題，自我感覺良好、但基礎工作不扎實、經不起檢查的問題，個別監管部門不作為、作為不到位、難作為等問題。具體表現在：一方面個別領導干部居功自傲，長期養尊處優的高福利待遇導致思想的麻痹，生產經營指導思想不明確，規范意識和自律意識不強，正確的發展觀、政績觀、權力觀和利益觀需要重新樹立；

另一方面一些干部職工疏于教育和管理，昏昏水養昏昏魚，進取心不足，工作責任心有待加強，加之知法明紀、守法遵紀、一切按規矩辦、一切按程序辦的良性機制還沒有真正完全形成，有制度無教育，有程序無培訓，有要求無檢查，有檢查無落實，有問題無追責的現象時有發生值得引起重視。

（二）轉型期的躁動　

當前正處于社會轉型，體制轉軌和行業深化改革的特殊時期，隨著《煙草控制框架公約》的啟動和行業改革的不斷深入，企業組織結構也隨之發生變化，資源的整合和有效利用，帶來了責、權、利的重新調整和分配，內部管理監督工作面臨的新情況和新問題也會隨之不斷增多，管理漏洞和監督盲點客觀會存在，需要善于發現和及時解決。

三、解決問題的辦法

“天下大事，必作于細，天下難事，必做于易！”企業光有遠大的理想和宏偉的目標是遠遠不夠的，還需要通過制訂有效的管理制度，腳踏實地一步步去實現每一個具體的目標。天下有形的東西都來自無形的管理。煙草行業的內部監督管理就應該做到“嚴、細、實、恒”，即實現管理的精細化，就必須加強內部的監督管理，為確保加強內部監管工作持續開展，就必須建立健全一套行之有效的長效管理機制。把完善制度體系和優化內部流程作為加強內部監管的一項重點工作，堅持“打牢基礎、持續完善、逐步提高”的工作原則，對原有各項規章制度和業務流程進行梳理、評價、修訂和完善，切實抓住重點崗位和關鍵環節，突出重點，穩步推進，才能確保內部監管工作扎實、有效地開展。

（一）充分認識全行業開展加強內部管理監督工作的四個特點，逐步完善內部監督管理機制。

煙草行業要更好的生存和發展，內部管理監督工作就只能加強而不能削弱。一是深入發動，思想重視，奠定堅強的思想基礎；

二是組織有力，措施得力，建立“主要領導負總責、分管領導具體負責、管理監督部門為主、整頓辦日常協調、各部門齊抓共管”的工作機制；

三是全盤兼顧，重點明確，在總體上逐步形成并突出體現“‘兩煙‘經營是基礎、財務審計是關鍵、領導干部監督是重點、紀檢監察是保障”的行業內部管理監督工作基本格局；

四是全面推進，有的放矢，層層落實內部管理監督工作責任制，全員參與，全面展開，建立健全了一系列加強內部管理監督的制度和措施，完善內部監督管理的長效機制，切實解決好制度的執行和落實問題。

（二）突出內部監督管理的重點，是做好加強內部管理監督工作的關鍵。

要重點突出對“兩煙”生產經營全過程的管理監督、財務管理監督、物資采購、工程項目建設、卷煙促銷的監督、干部選拔任用工作的管理監督和產前投入等方面監督。

1、加強宣傳，提高認識。思維決定意識，處于行業特殊發展時期的內部管理監督工作發展還不均衡，對上對下都需要引起足夠的重視。要有針對性地組織專題來作宣傳教育，使大家加深對內部管理監督工作的極端重要性和緊迫性的認識。

2、抓住關鍵，突出重點。當前的重點就是要加強對主要領導干部和關鍵部門、關鍵崗位的監督。在整個加強內部管理監督工作中，一定要把這個重點突出出來，這既是工作的重點也是難點，因為自己抓自己確實是件不容易的事情?！?/p>

3、督促檢查，狠抓落實。企業的規章制度制訂得再完善，但制度落實不徹底同樣起不到任何時效。所以提高執行力就顯得尤為重要，因為任何工作都要去抓落實，不落實就很難見成效，停留在口頭上、文字上沒有用?，F在看一個企業抓工作的力度大不大，主要看工作取得的成效如何，這是檢驗工作的唯一標準。落實過程中最重要的環節就是抓執行力、抓監督、抓追責?！?/p>

（三）正確處理好三種關系，緊緊抓住三個關鍵，注重強化三個觀念，是做好內部監督管理的基礎。

1、處理好“三種”關系，是加強內部監督管理的潤滑劑?！∽⒅刈月?，加強監管是行業各項工作規范運行的迫切需要，首先必須處理好自律與他律的關系。因為自律、他律相輔相成，自律是監管的基礎，他律是監管的關鍵，自律重本，他律重標。其次是管理與監督的關系。管理中有監督，監督中有管理。推行“管監一體化”，寓監督于管理之中，強化對管理的監督，通過監督強化管理，寓管理于監督之中，防止監督權的誤用、濫用。再次是自律與監管的關系。加強監管是解決自律問題的根本途徑和有效措施。自律就是要約束行業、企業、個人的行為，監管是為了更好地規范行業的內部行為，確保依法行政、依法管理、依法組織生產經營活動?！?/p>

2、抓住“三個”關鍵環節，是加強內部監督管理的側重點。要加強自律，強化監管，首先就必須加強制度建設。把長效機制貫穿于企業內部管理的方方面面，形成“用制度管權，用制度管事，用制度管人”的約束機制，更好維護國家利益和維護消費者利益。其次要突出監管重點。重點突出對“兩煙”生產經營全過程的管理監督；

財務管理監督；

物資采購、工程建設、卷煙促銷方面的監督；

對干部選拔任用工作的管理監督。再次要充分發揮領導干部的表率作用，努力構建懲治和預防體系，加大懲治和預防的力度。

3、強化三個觀念，是加強內部監督管理的強心劑。煙草企業的責任就是維護國家利益和消費者利益，首先只有強化責任觀念，把責任融入各項具體的工作中，才是做好事情的根本。其次要強化依法經營觀念，市場經濟下的壟斷行業必須更加注重經營行為的規范，才能努力創造良好的發展環境。再次要強化監管觀念，因為行業的自律在很大程度上體現在監管的力度和水平上，只有切實轉變職能、轉變工作作風、轉變管理方式、才能提高監督和管理的工作水平。

“合抱之木，生于毫厘；

九層之臺，起于壘土；

千里之行，始于足下！”雖然目前一些制約煙草行業內部監管工作的問題還亟待破解，一些影響行業健康發展的深層次問題仍沒有完全解決，但我們完全有有理由相信，只要拉緊了內部監督管理這根鏈條，“事事符合規范、時時體現效率、處處充滿活力”，一個講誠信、重和諧、負責任、有秩序的嶄新煙草必將呼之欲出?！?/p>

公司內部管理制度 第四篇

一、會計崗位職責

1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行記賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表。

3、負責會計核算，按時申報各項稅費。

4、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

3、根據收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

5、根據收、付款憑證登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。

8、結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計記賬。

9、每月3日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。

10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理規定

1、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

2、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

3、公司的固定資產及低值易耗等財產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥。

4、每年年終必須進行一次固定資產盤點及低值易耗等財產，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

四、使用的管理

1、公司包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管

3、保持使用的嚴肅性。各類只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規定

1、職工因公出差，按財政部有關文件規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規定

1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。

6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現金。

7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規定

1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發。

2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規定

1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

員工內部管理制度范本 第五篇

1、用工實行勞動合同制，崗位實行聘任制?？偨浝碛啥聲溉?。副總經理、部門經理、部門副經理由總經理聘任。員工經部門經理提名由總經理聘任。

2、新聘員工實行先試用后錄用的原則，試用期最長為三個月，試用期內，經考試、考核合格者可正式錄用，雙方根據《中華共和國勞動法》和國家有關法律、法規、規章及依法制訂的各項規章制度，在平等自愿，協商一致的基礎上簽訂《勞動合同書》

3、在勞動合同期內，雙方在平等自愿，協商一致的基礎上，可以對合同進行變更、解除和終止，《勞動合同書》的相關條款將對以上情形予以明確。

4、在聘任期內，根據員工的品德、能力、勝任聘任約定崗位工作的程度、業績、遵守規章制度等情形，依據國家法律法規、制訂的規章制度，有權解聘、換崗、直至解除勞動合同。對造成經濟損失嚴重者和影響惡劣者追究賠償責任，構成犯罪的移送司法機關處理。

5、勞動合同期和聘任期滿，對能遵守規章制度、工作業績顯著者優先錄用和聘任。

6、員工養老保險、醫療保險等福利待遇按規定執行。

工資管理制度

為明確員工的工資待遇，規范對員工工資的發放標準，充分調動員工的工作積極性和創造性，特訂立本制度。

一、員工實行標準工資與績效掛鉤工資制，另計發獎勵工資、加班工資、工齡工資、崗位工資等相結合的工資制度。

二、員工工資每月10日前發放(特殊情況除外)，遇節假日順延。

三、加班工資標準：全天為20元，半天為10元。連續加班近4小時為半天，近8小時為全天。

四、工齡工資標準：

按在實際工作年限計算工齡，工作滿一年每月工齡工資為5元，以后按此幅度逐年遞增，按月發放。

五、考勤工資標準：

月全勤獎每月30元，全年滿勤獎300元。(每月出勤26天為滿勤)。

六、其他獎懲按有關制度執行。業績考核工資另定方案。

獎勵制度

1、工作中的改革、創新被采納并給帶來效益的，獎勵100—500元;

2、發現重大問題并及時解決、處理，為減少不必要損失的，獎勵100—500元;

3、工作中任勞任怨，卻遭他人無理排擠、打擊，但為了的利益，而不計較個人得失的，獎勵200元;

4、發現有損形象和利益的行為，敢于指正和揭發的，獎勵200元;

5、一年中，連續5次獲獎勵，年終再次給予5次獎勵的總和。

懲罰制度

1、對不忠實，謊報情況及散布流言蜚語的，予以除名。

2、對及的職工(包括管理者)的缺點及錯誤不能正面提出而私下進行議論的，解聘，情節嚴重者予以除名;

3、私做交易而謀求非法收入的，予以除名。

4、由于對職能部門及有關人員在行使權力時不能理解又不通過正常渠道申訴，或由于其它任何原因而消極怠工的，予以除名。

5、對客戶的疑問不解釋、不解答、不落實的，罰款20—100元/次;對上級布置的任務不按時完成而又不能說明原因的，罰款20—100元/次。

6、有意怠慢工作或工作不努力的，解聘;未能完全履行自己的職責的、發現財物受損、丟失而不管不問的，解聘。

7、應急情況離開，未交接好自己手頭工作而又沒向匯報的，罰款20元/次。應急請假、正常請假及正常調休，在自己安排的天數內，不能如期回又未補辦手續的，視同擅自離崗，罰款20元—100元/次。

8、工作時談論與無關的話題、說風涼話及冷言冷語的，罰款20元—100元/次。

9、管理人員如采用正確的手段指出自己的缺點、錯誤及對自己提出批評的，職工采取不理智的態度，泄私憤或打擊報復的罰款50元—200元/次，并免職同時解聘，情節嚴重者予以除名。

10、在匯報工作時報喜不報憂，對同事及上級進行隱瞞的，解聘

11、不服從工作安排，拒不執行的，予以除名。

考勤制度

1、員工必須嚴格遵守作息時間，按時上下班，不得遲到、早退和曠工。

2、執行國家規定和企業實際相結合的作息制度，每日正常工作不超過8小時。

3、上下班按部門認真填寫考勤記錄，實行上班簽到、下班簽出制度。上、下班考勤記錄由行政人事部負責統計，并于月初將上月考勤情況及時報送財務部作為扣發工資、支付加班工資和發放滿勤獎的依據。

6、遲到、早退超過五分鐘者，按每五分鐘(不足五分鐘按五分鐘計算)計扣5元的標準執行，超過三十分鐘者，扣半天工資，超過一個小時的視為曠工一天，一個月累計遲到達三次視為曠工一天，曠工一天每次扣50元，每月曠工三天者，當自動離職。

7、實行月滿勤獎和年滿勤獎制度。每月上班26天為滿勤，月滿勤獎為30元/月，連續12個月滿勤為年滿勤，獎為300元/年，經考核達到滿勤標準的員工滿勤獎年終一次發放。

8、上班外出辦事需要向行政人事部或部門經理講明所去地點、時間、所需辦理事宜，如有不相符而影響工作的按曠工處理。上班時間無事不離崗、不串崗、不做與工作無關之事，否則，每次罰款10元。

9，因工出差，須填制出差審批單后，交行政人事部備案。否則，不報銷差旅費，并每次罰款10元。

休請假制度

1、建立休、請假制度。所有請假都必須以書面形式進行申請，按審批程序經審批人簽字同意后生效。

2、部門經理以上人員休假、請假半天，員工二天以上(含二天)，由部門負責人簽字，經分管領導審批后，最后由總經理批準;部門副經理休假、請假半天，員工一天由部門負責人簽字，由分管領導審批;一般員工休假、請假半天由部門經理視工作情況予以審批。

3、所有休假、請假均應履行手續經批準后方可離崗，并將休假、請假申請報行政人事部備案登記。未履行休假、請假手續而離崗的，視為曠工。

4、婚、喪假、女員工產假按國家有關規定辦理。

5、事假按請假天數，每天扣發30.00元工資;連續請事假超過5天的，當自動離職。

6、因病請假3天內(含3天)不扣發獎勵工資;3天以上--10天內(含10天)按每天扣日獎勵工資;10天以上--20天內(含20天)扣月獎勵工資的50%;20天以上取消當月全部獎勵工資。病假必須經縣級以上醫療機構出具證明。凡弄虛作假者，按曠工處理;情節嚴重者，作除名處理。

財務管理制度

1、財務收支嚴格執行“收支兩條線”，不得坐支現金。當天發生的經營收入當天必須存入銀行。

2、收款收據、發票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由出納統一管理、登記，不得缺號、跳號使用。領用、存根收回由出納設立專項登記簿登記。

3、費用開支嚴格執行的規定的標準，不得超標，盡量減小財務支出。

4、財務印鑒必須分離保管，財務收支日清月結，財務手續合規齊全。

財務報銷制度

1、費用報銷嚴格執行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規定的標準審核票據，由分管領導簽暑意見，報總經理審批后方可報銷。

2、財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據。

3、費用經辦人員一般應在費用發生后三天內及時報銷(特殊情況除外)。費用報銷原則上實行兩手制，一人經辦，一人證明。

養老保險管理制度

1、為體現對員工的關愛，激發員工的工作熱情，使員工老有所養，對符合條件的職工一律申報參加社會養老保險。

2、員工社會養老保險工資標準以我市規定的為起點。繳納的養老保險費按國家規定執行。

3、聘用的離退休、退養人員不為其購買養老保險。如下崗人員原單位不再為其交納養老保險金，由其本人將養老保險轉到后，由按此制度為其申報交納社會養老保險。

衛生管理制度

為規范員工日常工作行為，營造一個舒適、健康和諧的辦公環境，維護對外整體形象，特制定本制度。

1、每天上班后應將辦公室打掃干凈并整理好各自辦公桌上的文件及材料。

2、每周末對整體環境進行一次集體大掃除，

3、不得在辦公室亂扔紙屑及煙頭等垃圾，更不得隨地吐痰。

4、應保持辦公桌上的文件、辦公用品等擺放有序，不得亂扔亂放，雜亂無章。

5、報刊雜志閱讀后應及時放回報刊架，按序擺放。不得隨意堆放更不得四處亂扔。

6、隨時保持梯步、走道等公共區域衛生整潔。

7、注意個人衛生，勤剪指甲，隨時保持儀容整潔得體。

檔案管理制度

1、為加強對文件統一管理，防止文件丟失，行政人事部設立文件收、發文登記簿，逐日逐項登記清楚。

2、收到的文件應及時交總經理或部門分管領導閱示，對不按制度辦事所造成的損失，按本規章制度的獎懲制度執行。

3、要建立健全的檔案管理體系，檔案的分類應科學合理，各歸檔的資料應收集齊全，裝訂成冊，鑒定準確。

4、各部門對檔案要實行科學管理，以保證檔案資料的保管安全。

公文辦理制度

為進一步規范公文辦理程序，提高辦文效率和質量，按照“明確分工、各負其責、加強協作、統一管理”的原則，對的收發文進行規范管理。

一、收文辦理：

1、凡是收文，一律由行政人事部登記，并根據文件內容，由行政人事部簽批擬辦意見，分別呈送各級領導閱示及有關部門辦理，急件及時送辦。

2、承辦部門應按文件時限要求抓緊辦理不得延誤、推諉，對不屬于部門職權范圍或不適宜本部門辦理的，應當迅速退回行政人事部并說明理由?？偨浝砗炁删唧w部門或個人負責辦理的，則必須按要求辦結。

3、對已辦結的公文，各部門均應及時送交行政人事部歸檔。密級公文辦完后立即送交，業務指導性公文需留用的，可采取復印件的辦法備用。

4、簽收登記后批辦的文件，由行政人事部負責催辦。領導批示限期辦理的文件，重點催辦并及時反饋辦理結果。

二、發文辦理：

1、各部門在職責范圍內需要對外發文的，由各部門擬定文稿，經總經理批示后發文。

2、公文送總經理簽發前，應交副總經理及行政人事部審核。在不改變原意的的情況下，核稿人可對文稿進行刪節和文字加工，需對文稿進行較大修改時應提出意見，由經辦人(主辦部門)修改。

3、所有發文一律由行政人事部發文號，確定文種、發放范圍、打印份數及時間要求。

4、的發文，一律由行政人事部負責起草，并按程序辦理。

公司內部管理規章制度 第六篇

第一章 總則

第1條 為規范本企業職工的行為，維護企業和職工雙方的合法權益，根據勞動法及其配套 法規、規章的規定，結合企業的實際情況，制定本規章制度。

第2條 本規章制度適用于本企業全體職工，職工包含管理人員、技術人員和普通職工;包括試用工和正式工;對特殊職位的職工另有規定的從其規定。注：本企業職工是指被迎嘉食品公司錄用并與公司簽訂用工協議同時按協議履行勞動義務的人員。

第3條 職工享有取得勞動報酬、休息休假、獲得勞動安全衛生保護，享受社會保險和福利等勞動權利，同時應當履行完成勞動任務、遵守企業規章制度和職業道德等勞動義務。

第4條 企業負有支付職工勞動報酬、為職工提供勞動和生活條件、保護職工合法勞動權益等義務，同時享有生產經營決策權、勞動用工和人事管理權、工資獎金分配權、依法制定規章制度權等權利。

第二章 企業勞動用工制度

第一節 職工招用與培訓教育

第5條 職工應聘企業職位時，一般應當年滿18周歲以上，并持有居民身份證等合法證件。

第6條 職工應聘企業職位時，必須事與其他用人單位合法解除或終止了勞動關系，必須如實正確填寫《應聘人員登記表》，不得填寫任何虛假內容。

第7條 職工應聘時提供的居民身份證、職業介紹信、職業資格證書、學歷證、失業證或解除和終止合同證明等證件必須是本人的真實證件，不得借用或偽造證件欺騙企業。否則一經發現立即開除并扣除一個月工資，如造成后果的依法追究相關責任。

第8條 企業加強職工的教育和培訓，根據職工素質和崗位要求，實行崗前培訓、職業教育或在崗深造培訓教育，培養職工的職業自豪感和職業道德意識與創業精神。

第9條 企業提供專項培訓經費不定期聘請專業人士為職工提供技能培訓，根據企業發展需要酌情選送優秀職工進行專業技術脫產培訓，涉及有關培訓事宜，由勞動合同或培訓協議另行簽約。

第二節 勞動合同管理

第10條 企業招用職工實行勞動合同制度，自職工錄用之日起30日內簽訂勞動合同，勞動合同由雙方各執一份，報勞動部門備案一份。

第11條 勞動合同必須經職工本人、企業法定代表人(或法定代表人書面授權的人)簽字，并加蓋企業公章方能生效。

第12條 勞動關系自用工之日起建立，勞動合同自雙方簽字蓋章時成立并生效。

第13條 企業對新錄用的職工實行10天學習適應期與1—6個月試用期制度，根據勞動合同期限的長短，設定試用期：合同期限滿6個月不滿1年的，試用期1個月;合同期限滿1年不滿3年的，試用期2個月;合同期限滿3年以上的，試用期不超過6個月。試用期包括在勞動合同期限中。

第14條 企業與職工協商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。有下列情形之一，職工提出或者同意續訂、訂立勞動合同的，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，企業與職工一律訂立無固定期限勞動合同：

(1)職工在企業連續工作滿十年的;

(2)連續訂立二次固定期限勞動合同，且職工沒有《勞動合同法》第三十九條和第四十條第一項、第二項規定的情形，續訂勞動合同的。

第15條 企業與職工協商一致可以解除勞動合同，由企業無故提出解除勞動合同的，依法支付職工經濟補償金;由職工提出解除勞動合同的，不支付職工經濟補償金;雙方協商一致可以變更勞動合同的內容，包括變更合同期限、工作崗位、勞動報酬等。

第16條 職工有下列情形之一的，企業可以解除勞動合同：

(1)在試用期內被證明不符合錄用條件的;

(2)提供與錄用相關的虛假的證書或者勞動關系狀況證明的;

(3)嚴重違反企業依法制定并公示的工作流程及制度的;

(4)嚴重失職，徇私作弊，對企業利益造成重大損害的;

(5)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經公司提出，拒不改正的;

(6)被依法追究刑事責任或者勞動教養的;

(7)法律、法規、規章規定的其他情形。

企業依本條規定解除勞動合同，不支付職工經濟補償金。

第17條 有下列情形之一，企業提前30天書面通知職工本人，可以解除勞動合同：

(1)職工患病或非因工負傷，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事企業另行安排的適當工作的;

(2)職工不能勝任崗位工作，經過培訓或調整工作崗位，仍不能勝任工作的;

(3)勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使原勞動合同無法履行，經協商就變更勞動合同內容不能達成協議的。

企業依本條規定解除勞動合同，依法支付職工經濟補償金。

第18條 有下列情形之一，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業職工總數10%以上的，企業提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員：

(1)依照企業破產法規定進行重整的;

(2)生產經營發生嚴重困難的;

(3)企業轉產、重大技術革新或者經營方式調整，經變更勞動合同后，仍需裁減人員的;

(4)其他因勞動合同訂立時所依據的客觀經濟情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

裁減人員時優先留用下列人員：

(1)與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的;

(2)與本單位訂立無固定期限勞動合同的;

(3)家庭無其他就業人員，有需要扶養的老人或者未成年人的。

企業依本條規定解除勞動合同，依法支付職工經濟補償金。

第19條 上班滿 2年以上的職工有下列情形之一，企業不得依據本規定第17條、第18條的規定解除勞動合同;勞動合同期滿，勞動合同應當續延至相應的情形消失時終止：

(1)從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的;

(1)患職業病或因工負傷被確認完全喪失或部分喪失勞動能力的;

(2)患病或非因工負傷，在規定的醫療期內的;

(3)女職工在符合計劃生育規定的孕期、產期、哺乳期內的;

(4)在本企業連續工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的;

(5)法律、法規、規章規定的其他情形。

第20條 企業有下列情形之一的，職工可以隨時通知解除勞動合同：

(1)未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的;

(2)未及時足額支付勞動報酬的;

(3)對上班滿一年以上的職工未依法為職工繳納社會保險費的;

(4)企業的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的;

(5)因《勞動合同法》第二十六條第一款規定的情形致使勞動合同無效的;

(6)法律、行政法規規定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。

企業以、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫職工勞動的，或者企業違章指揮、強令冒險作業危及勞動者人身安全的，職工可以立即解除勞動合同，不需事先告知企業。

職工依本條規定解除勞動合同，企業應依法支付職工經濟補償金。

第21條 職工因客觀原因導致無法繼續上班可以提前30日以書面形式通知企業，可以解除勞動合同。職工在試用期內提前10日通知企業，可以解除勞動合同。

知悉企業商業秘密的職工，勞動合同或保密協議對提前通知期應達到協議期滿。

職工依本條規定解除勞動合同，企業不支付職工經濟補償金。

第22條 職工有下列情形之一的，勞動合同終止：

(1)勞動合同期滿的;

(2)職工開始依法享受基本養老保險待遇的;

(3)職工死亡，或者被宣告死亡或者宣告失蹤的;

(4)企業被依法宣告破產的;

(5)企業被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者企業決定提前解散的;

(6)法律、行政法規規定的其他情形。

第23條 企業違反規定解除或者終止勞動合同的，應當依照《勞動合同法》執行。

第24條 職工違反規定解除勞動合同，對企業造成損失的，職工應賠償企業下列損失：

1、甲方為其支付的培訓費和招收錄用費;

2.對生產，經營和工作造成的直接經濟損失;

3.本合同約定的其他賠償費用。

企業與職工雙方對職工賠償計算有異議，普通職工可按職工勞動合同未履行的期限，每滿未履行1年賠償3個月工資;不滿1年滿6個月賠償2個月工資;不滿未履行6個月賠償1個月工資。技術與管理人員按錄用時簽訂的協議執行。

第25條 企業應當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內為職工辦理檔案和社會保險關系轉移手續。

職工應當按照雙方約定，辦理工作相關交接手續。

第26條 經濟補償按職工在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向職工支付。

第三節 工作時間與休息休假

第27條 企業實行普通員工9小時工作制，對特殊崗位的職工實行不定時或綜合計時工作制。技術崗位的職工： ，管理崗位的職工：

第28條 職工每天正常上班時間為：

上午 ----- ，下午 -----

第29條 企業根據生產經營需要，經與職工協商可以依法延長日工作時間。

第30條 其他休息休假按每月4天假期，基本上按每星期日或根據情況臨時調整。如果請假與休假超過4天的每天罰款40元但除病假外。

第四節 工資及福利

第31條 職工工資：基本工資不低于最低工資標準1200元/月，外加業績獎勵與考核等獎勵。

職工福利：中秋與春節有固定禮品發放，據情而定重大節日有禮品發放;按季節免費發放工作服(按協議條款執行);不定期舉行旅游及聚餐活動

第32條 企業實行計時工資和計件工資，此外包括加班工資、獎金、津貼和補貼。計時工資和計件工資以勞動合同約定或單價協議書為準。

第33條 因訂單需要安排職工加班的，企業按計件或平均工資補加班工資。休息日安排職工加班，企業也可以安排職工補休而不支付加班工資。

第34條 企業以現金形式發放工資或委托銀行代發工資，企業在支付工資時向職工提供其本人的工資清單(一式二份)，職工領取工資時應在工資清單上簽名。

第35條 企業以貨幣形式按月足額支付職工工資;所發月工資于次月15日前支付;依法解除或終止勞動合同時，在解除或終止勞動合同后30日內一次性付清職工工資。

第36條 企業因季節或特殊情況等原因造成停工、停產、歇業，時間在一個工資支付周期內的，企業按照勞動合同約定上班滿一年以上的職工按500元/月工資標準支付工資.

第37條 因職工原因給企業造成經濟損失的，企業可以要求職工賠償或依企業規章制度對職工罰款的，可從職工當月工資中扣除。 罰款和賠償可以同時執行。

第38條 有下列情況之一，企業可以代扣或減發職工工資而不屬于克扣工資：

(1)代扣代繳職工個人負擔的社會保險費;

(2)扣除依協議或依法賠償給企業的費用;

(3)扣除職工違規違紀受到企業處罰的罰款;

(4)法律、法規、規章制度規定可以扣除的工資或費用。

第39條 企業建立正常的工資調整機制，逐步改善和提高職工各項福利待遇，改善職工食宿條件和工作條件。

第五節 社會保險

第40條 企業對符合條件的職工按規定為職工辦理養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等各項社會保險。

繳納各項社會保險費依法由企業和個人分別承擔。對新招用的職工一律實行每年繳納100元意外保險，上班未滿一年的職工離崗時從最后一個月工資里扣除100元費用，但意外保險所有權歸所保職工

第三章 職工勞動紀律

第一節 勞動紀律與職工守則

第41條 職工必須遵守以下考勤和辭職制度：

(1)按公司約定時間上班、下班，不得遲到、早退，中途不得無工作原因擅自離崗與串崗，發現每次扣10元;

(2)上下班必須自己親自打卡，不得委托他人打卡或代替他人打卡，否則發現一次罰款15元;

(3)因公外出、漏打、錯打等特殊原因未能打卡的，必須由本部門經理或主管簽卡方能有效;

(4)有事、有病必須向部門經理或主管請假，不得無故曠工;履行請假、續假、補假手續并獲得批復的只扣發基本工資，

無故曠工一天罰款100元。

(5)請假必須事先填寫《請假單》，并附上相關證明(病假應有醫生證明)，在特殊的情況下，應提前1個小時電話、電報或委托他人請假，上班后及早補辦請假手續;

(6)每次遲到﹑早退或中途離崗30分鐘以上的，應辦理請假手續，否則以曠工論處;

(7)未履行請假、續假、補假手續而擅不到崗者，均以曠工論處;

(8)滿勤獎：每個月按約定上班時間，不遲到、不早退并中途不擅自離崗30分鐘以上的，每月獎勵100元。

(9)職工因故辭職，應提前一個月向部門經理或主管提交《辭職申請書》;

(10)職工辭職由個人申請到部門經理簽發意見再由主管簽發同意批準，辭職獲準后，憑《離職通知書》辦理相關移交手續，否則扣除離崗前一個月工資。

第42條 職工必須遵守以下工作守則和職業道德：

(1)進入或逗留廠區，必須按規定佩戴廠牌和穿著工作服;

(2)服從企業合法合理的正常調動和工作安排;

(3)嚴格遵守企業的各項規章制度，執行安全生產操作流程和崗位責任制;

(4)工作期間，忠于職守，不消極怠工，不干私活，不吃零食，不打鬧嬉戲等，盡職盡責做好本職工作;發現一次干私活，吃零食，打鬧嬉戲罰款10元，連續發現三次罰款50元/次;

(5)平時養成良好、健康的衛生習慣，不隨地吐痰，不亂丟煙頭雜物，保持企業環境衛生清潔;發現車間內隨地吐痰，亂丟煙頭雜物罰款10元/次;

(6)愛護公物，小心使用企業機器設備、工具、物料，不得盜竊、貪腐或故意損壞企業財物;否則按價賠償或按價值3倍罰款;

(7)提倡增收節支，開源節流，節約用水、用電、用氣，嚴禁浪費公物和公物私用;

(8)搞好企業內部人際關系，團結友愛，不得無理取鬧、打架斗毆、造謠生事;

(9)關心企業，維護企業形象，不得說與做有損企業或產品形象的話與事，敢于同有損企業形象和利益的行為作斗爭;

(10)上班時間按流程開始工作，下班之后無特別事務不得逗留;

(11)遵守企業的保密制度，不得泄露企業的商業秘密;

第43條 職工必須遵守如下安全守則和操作規程：

(1)生產主管和領班要做好機器設備的保養、維修和用前檢查工作，在確保機器設備可安全使用后，方可投入使用;

(2)操作機器設備時，必須嚴格遵守技術操作規程，保證產品質量，維護設備安全及保障人身的安全;

(3)設備使用過程中，如發現有異常情況，操作工應及時告知車間主任和相關技術人員處理，不得擅自盲目操作;

(4)發現直接危及人身安全的緊急情況，要立即采取應急措施，并及時將情況向領班、部門主管或部門經理報告;

(5)工作場所和倉庫的消防通道，必須經常保持暢通，不得放置任何物品;

(6)對消防設備、衛生設備及其他危險防止設備，不得有隨意移動、撤走及減損其效力的行為;

(7)維修機器、電器、電線必須關閉電源或關機，并由相關技術人員或電工負責作業;

(8)非機械設備的操作人員，不得隨意操作機械設備;

(9)危險物品必須按規定放置在安全的地方，不得隨意亂放;

(10)車間和倉庫嚴禁吸煙，吸煙要在指定場所，并充分注意煙火。

(11)嚴禁攜帶易燃易爆、有毒有害的危險物品進入企業;

(12)收工時要整理機械、器具、物料及文件等，確認火、電、氣的安全，關好門窗、上好門鎖。

第二節 獎勵與懲罰

第44條 為增強職工責任感，調動職工積極性和創造性，提高勞動生產率和工作效率，企業對表現優秀、成績突出的職工實行獎勵制度。獎勵分為表揚、晉升、獎金等。

第45條 職工品行端正，工作努力，忠于職守，遵規守紀，關心企業，服從安排，成為職工楷模者，給予通報表揚。

第46條 對有下列事跡之一的職工，除給予通報表揚外，另給予晉升、獎金的獎勵：

(1)對于生產技術或管理制度，提出具體方案，經執行確有成效，能提高企業經濟效益，對企業貢獻較大的;

(2)減低內耗或對廢料利用具有成效，能提高企業經濟效益，對企業貢獻較大的;

(3)遇有災情，勇于負責，奮不顧身，處置得當，極力搶救，使企業利益免受重大損失的;

(4)敢于同壞人、壞事作斗爭，舉報損害企業利益行為，使企業避免重大損失的;

(5)推薦優秀技術或管理人才到公司上班滿一年的。

第47條 為維護正常的生產秩序和工作秩序，嚴肅廠規廠紀，企業對違規違紀、表現較差的職工實行懲罰制度。

懲罰分為：警告、記過、罰款、解除勞動合同四種。

第48條 職工有下列情形之一，經查證屬實，第一次口頭警告;批評教育無效的，第二次以后每次書面警告1次，并罰款5至20元：

(1)委托他人打卡或代替他人打卡的;

(2)無正當理由經常遲到或早退(每次10分鐘以上)的;

(3)擅離職守或串崗的

(4)消極怠工，上班干私活的;

(5)非機械設備的操作者，隨意操作機械設備的;

(6)擅帶外人到生產車間逗留的或帶小孩到班上影響工作的;

(7)攜帶危險物品入廠的;

(8)在禁煙區吸煙的;

(9)違反企業規定攜帶物品進出廠區的;

(10)有其他與上述情形情節相當的情形的。

第49條 職工有下列情形之一，經查證屬實，第一次口頭警告;批評教育無效的，第二次以后每次記過1次，并罰款20至50元;一個月內被記過3次以上或一年內被記過6次以上的，予以解除勞動合同：

(1)無理取鬧，打架斗毆，影響企業生產秩序和職工生活秩序的;

(2)利用工作或職務便利，收接受別人的賄賂賂而使企業利益受損的;

(3)上班時間打牌、下棋的;

(4)將企業內部的文件、帳本給企業外的人閱讀的;

(5)在宿舍私接電源或使用電爐、煤氣灶的;

(6)有其他與上述情形情節相當的情形的。

第50條 職工有下列情形之一，經查證屬實，批評教育無效的，予以解除勞動合同：

(1)連續曠工時間超過15日，或者一年以內累計曠工時間超過30日的;

(2)提供與錄用有關的虛假證書或勞動關系狀況證明，騙取企業錄用的;

(3)違反操作規程損壞機器設備、工具，浪費原材料，造成企業經濟損失1000元以上的;

(4)盜竊、貪腐、侵占或故意損壞企業財物，造成企業經濟損失1000元以上的;

(5)違反企業保密制度，泄露企業商業秘密，造成企業經濟損失1000元以上的;

(6)有其他與上述情形情節相當的情形的。

第51條 職工違規違紀對企業造成經濟損失，除按規定處罰外，還應賠償相應經濟損失。

第52條 對職工的違紀處理，由違紀職工所在的車間主任根據本規章制度相關條款提出書面處理意見，并提交人事部門，再由人事部門提交總經理室審批。經批準后，由人事部門向違紀職工送達處理決定書，處理決定包括職工違紀事實、違紀證據、處理原因、處理依據、處理結果等五項內容。整個處理過程不得超過20日。

第53條 職工對企業處理不服的，享有申訴權利。申訴程序：第一步向車間主任申辯事實與理由;第二步對車間主任再次處理不服的，向人事部門申辯事實與理由;第三步對人事部門再次處理不服的，向總經理室申辨事實與理由，總經理室作出的再次處理決定為本企業最終處理決定。

第四章 保密制度與競業限制

第54條 為了維護企業利益，保護企業的商業秘密，特制訂本保密制度，企業全體職工必須嚴格遵守。

第55條 本規定所稱的商業秘密是指不為公眾所知悉，能為企業帶來經濟利益，具有實用性并經企業采取保密措施的技術信息和經營信息，以及企業依法律規定或者有關協議的約定，對外承擔保密義務的事項。

第56條 可能成為企業商業秘密的技術信息包括技術方案、工程設計、制造方法、配方、工藝流程、技術指標、計算機軟件、實驗數據、實驗結果、圖紙、樣品、模型、模具、技術文檔、操作手冊、等等。

第57條 可能成為企業商業秘密的經營信息包括客戶名單、客戶訂單、營銷計劃、采購資料、財務資料、進貨渠道、產銷策略、暫未的營銷方案、經營目標、經營項目、管理訣竅、貨源情報、內部文件、會議紀要、經濟合同、合作協議等等。

第58條 嚴格遵守企業秘密文件、內部管理制度、資料、檔案的登記、借用和保密制度，秘密文件應存放在有保密設施的文件柜中，借用秘密文件、資料、檔案須經總經理或辦公室主任批準;不得在公共場所談論企業秘密事項和交接秘密文件。

第59條 秘密文件、資料、檔案不得私自復印、摘錄和外傳。因工作需要復印時，應按有關規定經總經理或辦公室主任批準。

第60條 職工調職或離職時，必須將自己保管的秘密文件、資料、檔案或其他東西，按規定移交給企業總經理或辦公室主任，不得隨意移交給其他人員。

第61條 企業根據實際情況和需要，與知悉或可能知悉企業商業秘密的職工另行簽訂《保密協議》，協議內容包括保密的內容、范圍、權利、義務、期限、保密費和違約責任等事項。

第62條 未經企業同意，職工在職期間不得自營或者為他人經營與企業同類的營業項目。

第63條 企業根據實際情況和需要，與知悉或可能知悉企業商業秘密的職工另行簽訂《競業限制協議》，約定職工從離開企業后的一定期限內，不得在生產同類且有競爭關系的產品的其他企業內任職，企業按月向職工支付一定數額的補償費。

生產同類且有競爭關系產品企業的具體范圍、競業限制期、競業限制補償費和違約責任等事項按《競業限制協議》約定。競業限制期限最長不超過2年，競業限制補償費按年計算為職工離開企業前一年從企業獲得報酬總額的1/2按月支付，職工違約金為補償金的2倍。

第五章 安全要求及工傷規定

第64條 職工上下班途中要按交通規則規定行使，嚴禁違規行使;

第65條 職工在上班時間內，一定要按公司規定操作流程操作，否則出現意外公司不承擔責任;

第66條 職工在上班時間內，嚴禁串崗，因串崗而引起的安全事故公司不承擔責任

第67條 工傷時間界定：在公司規定上班時間范圍內(9小時或10小時，還有公司臨時安排加班上班時間內)，不包含上下班途中時間與擅自串崗及無故離崗時間;

第68條 工傷前提條件認定：與公司簽訂用工協議，在公司從事自己崗位本職工作的﹑公司臨時安排其他崗位工作的，不包含上班時間從事私事工作。

第六章 附則

第69條 本制度是勞動法律、法規、規章規定的具體化。

第70條 本制度與勞動合同有抵觸的，以勞動合同為準。

第71條 本制度未盡事宜或法律規定更新時，通過通告的形式補充或更新。

第72條 本制度已由職工(或全體職工)討論，并與工會協商后確定，并向全體職工公布。本企業向每位職工發放本手冊，職工簽收以此作為已向職工公示的證明。

第73條 本制度由董事會負責解釋，本制度自 20xx年1月1日生效執行。

旅行社內部管理制度 第七篇

總則

1、遵守公司所有規章制度及工作守則，如有違反將按罰則處理。

2、保持儀容儀表端莊整潔、言談舉止優雅大方。

3、出入辦公室不得大聲喧嘩、唱歌、吹口哨。進入他人辦公室、辦公區應有禮貌或先示意。如進入時，對方正在講話，要稍等靜候，不要中途插話或打斷。

4、工作時間不串崗、抽煙、睡覺、飲酒，不互相搭訕攀談、說笑、搬弄是非，不打與工作無關的閑聊電話，通話要簡明扼要。

5、不吵鬧、斗毆、擾亂秩序。嚴禁看與工作無關的書籍、雜志，不做與工作無關的事，工作中應通力協作，具有團隊精神。

6、單位內與同事應點頭行禮以示致意。

7、與上司、同事、客戶握手時用普通站姿，并目視對方目光，大方熱情、不卑不亢。

8、工作時間辦公桌上不擺放與工作無關的物品，保持桌面整潔，維護企業整體辦公形象。

9、未經同意不得任意翻閱不屬于自已負責的文件、公函或隨意翻看同事的文件、資料等。

10、接聽電話應先問候，并自報公司。對方講述時應留心聽，并記下要點，通話結束時禮貌道別。

11、服從上級安排，如有不同意見，應婉轉相告或以書面陳述，一經上級主管決定，應立即遵照執行，不得無故拖延。

12、盡忠職守，保守商業機密。維護公司聲譽，不作任何有損公司榮譽的行為。

13、愛護公物，不浪費、不化公為私，不得將所保管的文件、財物等私自攜出或外借。因過失或故意使公司財物、利益遭損害時，應負責賠償。

14、不得收受任何饋贈、挪借財物、假借職權、營私舞弊。

15、不私自經營或兼任所在單位以外的職業，不得對外擅用公司名義。

16、執行公務時，應爭取工作時效，不得畏難，拖延或積壓。嚴格遵循本職崗位業務程序，對所承辦公務的執行情況須有復命制，做到善始善終。

17、工作時間不得擅離職守，當日事務應當日辦理完畢。

18、公司職員在遞交文件時，要將正面文字對著對方的方向。

19、注意提高自身品德修養，切戒不良嗜好。

20、對待客人、來賓應保持熱情、謙和、禮貌、誠懇友善的態度，對待客人委托的事項應周到機敏處理，不得草率、怠慢對方或敷衍、擱置不辦。

21、與客人有不同意見時，不允許大聲爭吵，須保持冷靜，做好解釋工作。當其詢問公司有關業務及人員情況時，如涉及商業秘密的，應婉言謝絕，非本職范圍內的，不得信口開河。

22、在履行職務時，不得擅自越權處理有關事務。屬本職業務范圍內的事務須對外簽署時，應事先通報部門經理及公司授權批準后方可簽署;非本職務范圍的業務，須通知有關部門處理。

23、公司各部門辦公室人員(或加班)下班時，應關閉所有燈具、空調、電腦設備等電源開關，緊鎖房門后方可離開。因上述原因而造成損失的，將追究其責任，并賠償損失。

24、電話管理制度：

a：嚴禁使用辦公電話打私人電話。

b：非業務需要嚴禁上班時間上網。

c：接聽電話要快，必須使用普通話，吐字要清晰，語氣要適中。

d：接聽用語：“您好!陽光假日”。

e：要耐心細致的回答顧客提出的問題。

f：要認真做好電話來訪紀錄，明確記錄訪客電話、出游意向、時間、人數、

工作單位及其他特殊要求，并立即向業務經理匯報。

考勤管理制度

一、總則

為了加強員工的出勤管理，嚴肅公司的工作紀律，保證公司正常的工作秩序，特制定本制度。

二、本制度的適用范圍公司全體成員

三、考勤管理的部門王曉紅負責公司考勤管理。

四、考勤管理的原則實事求是，準確及時，嚴格紀律，重在管理。

五、考勤制度的內容

內容包括上班簽到、病事假及各類休假規定。

(一)考勤記錄

1、公司實行月考勤制度，每月為一個考勤周期。作息時間由公司統一規定，以總經理通知為準;

2、員工考勤實行上班點名制度，即每日上班時間由考勤人員對全體工作人員出勤情況進行檢查，認真填寫考勤表，不得無故涂改，一天兩次。門市部以電話點名方式，總公司值勤人員打電話過去，門市部人員不要接聽，然后用門市部電話打過來，作為出勤依據。

3、員工上班期間如因公外出，須在“外出登記表”上登記，由所屬部門領導簽批，并保持聯系暢通，否則紀律檢查一經發現視為曠工;

4、如員工上班前需提前辦理公務或臨時緊急出差,來不及在公司“外出登記表”上登記,可回來后補填并由部門主管簽批,如下午外出辦理公務下班后來不及趕回,次日早晨可補填并由部門管簽批。凡未按該程序執行，事后隱瞞真相而補簽“外出登記表”的一律視為無效。

5、公司各部室人員如因公出差，需填寫“外出登記表”由所在部門領導簽字，報總經理批準后，財務部備案，以計考勤;

6、魏慶光負責對考勤情況進行監督，包括對考勤員考勤記錄的監督和對員工上班期間的紀律監督;

7、上班十分鐘后，考勤員須對出勤人員進行檢查、核實，如發現問題及時做出相應處理;

8、員工外出辦理業務前，須向部門負責人申明外出原因及返回時間。否則，按外出辦私事處理。

9、公司所有人員須先到公司報到后，方可外出辦理各項業務。特殊情況需經部門負責人簽批報給魏總，否則按曠工處理。

10、遲到、早退或擅離職守超過30分鐘以上，60分鐘以下者，以半天曠工論處。遲到、早退或擅離職守超過60分鐘以上者，以曠工一天論處;

11、公司員工遲到、早退、曠工，按下列規定處理：

(1)、遲到(早退)一次，扣發工資5元;一個月遲到(早退)累計超過三次(含三次)者，扣發工資10元/次，并通報批評。

(2)、曠工一天，扣發二天工資。連續曠工三天或全年累計十天者，視為自動離職或作開除處理。

12、每月10日前，財務部將考勤匯總統計據此核算工資交總經理審批后

發放。

(二)病事假

1、員工因病因事請假須填寫“請假單”，一天以內(含一天)由所在部門經理簽準，一天以上總經理批準?！罢埣賳巍苯泴徍伺鷾屎箜殘筘攧詹看鏅n;

2、原則上公司不受理口信、電話請假，若情況特殊，須先以口頭方式請假，事后補填“請假單”，按請假程序辦理。

獎懲管理辦法

一、總則：

為保障公司各項規章制度的貫徹落實，建立有效的激勵與約束機制，營造積極進取的環境，懲處違規違紀的行為，特制訂本辦法。

二、適用范圍：

對公司員工日常行為綜合管理的獎懲，其它單項獎懲規定如與本辦法有相抵觸之處，則按本辦法執行。

1、獎懲管理的原則：獎勤罰懶、獎優罰劣、鼓勵爭先、鞭策后進。2、獎懲管理的主管為魏慶光。

1、上班遲到每次罰款5元，每月超過三次每次罰款10元。

2、早退、中途離崗每次罰10元，無故曠工每次罰20元，每半個工作日按一次計算，每月曠工三次以上予以辭退。

3、請假根據實際天數每天扣除10元，無請假條按曠工計算。

4、考勤、打掃衛生不負責任者每次罰款20元。

5、損公肥私、索要小費、私拿回扣、私自接團帶團、泄露公司機密、損害公司利益者，每次罰款1000元-10000元，情節嚴重者追究法律責任。

6、所有人員得到團隊信息后必須立即向計調部回報，以計調部記錄為準。第一信息費按團隊毛利潤8%提成。業務費用按團隊毛利潤8%提成。如不匯報者每次罰款100元。

7、持證導游出團補助為30元每天，無證每天補助20元。不含餐團隊每人每天補助25元。游客寫感謝信到公司，每次獎勵該帶團導游50元現金。導游所有索道費一律不給予報銷。

8、不服從直接管理，消極推違或公開抵抗者每次罰款50元;在公司爭吵不聽勸阻者，爭吵雙方均罰款100元;

9、每月工資領取80%，余額年終根據任務完成比例結算，超額完成任務者獎勵超額部分的10%，全年完成任務50%以下者予以辭退，財務，計調每月工資領取100%。出差赴縣城(必須有總經理簽字)報銷交通費，每人每天補助住宿費10元、餐費10元。因公務到外地出差(必須有總經理簽字)每人每天補助住宿費40元、餐費30元。

10、每年業務額第一名且毛利潤超過5萬元，公司獎勵20xx元現金;每年業務額第二名且毛利潤超過5萬元，公司獎勵1000元現金;每月除管理人員以外的員工業務毛利潤最高且完成任務者，公司獎勵100元現金。

11、向公司提出合理化建議并行之有效者，每次獎勵100元現金。

12、公司適時對人員進行考核，不合格者予以辭退;任勞任怨，不計得失，表現優秀者年終給予獎勵，根據工齡工作每滿一年在原工資的基礎上漲5%--10%。

導游員管理制度

一：導游人員應嚴格按照國家要求及公司要求進行各項工作。

二：導游人員應保持良好的儀容儀表，穿著樸素大方，帶團嚴禁穿高跟鞋、奇裝異服、濃妝艷抹。

三：導游人員應提前半個小時抵達團隊集合的地點，做好各項準備工作：攜帶話筒、社旗、出團預算書、確認書、意見表、團款。團隊出發時致歡迎詞，景區概況，注意事項，路途中要盡量調動游客情緒，最少要表演三到五個節目，結束時要致歡送詞。

四：導游人員應始終堅持微笑服務，認真負責，細心周到，體貼入微，盡量滿足游客合理要求，能與每一位游客交流、溝通。如遇問題立即報公司解決。

五：導游人員應配合并監督司機、地陪工作，尊重領隊意見。團隊夜間行車時導游要提醒司機行車安全，不開疲勞車。

六：導游人員處理各種事情要以大局為重，時刻維護公司利益與游客合法權益。

七：導游人員應公私分明，嚴禁與地陪聯合鼓動游客購物，擅自增加景點與購物點，嚴禁私拿回扣，發現老鄉店要立即中止。

八：導游人員帶團時帳目要清楚，隨時記清每一筆開支，保存好發票，嚴禁虛開虛報，損公肥私，團隊返回后兩天內賬目交清。

九：導游員嚴禁與游客共餐(特殊團隊除外)，每餐最少要看三次，住宿時要檢查好房間，發現問題及時解決。

十：導游人員要時刻與游客在一起，嚴禁脫離游客，單獨活動。

十一：導游人員要與駕駛員、地陪保持距離，嚴禁與司機、地陪單獨行動或交頭接耳。

十二：導游人員要保守公司各項機密，不得泄露。

十三：導游人員應加強學習，在上團前要熟知前往地的景點特色、民俗風情，沿途交通狀況，途經省份、城市、景點概況，要準備好調節團隊氣氛的節目。

十四：遇到緊急事件應立即通知公司，并采取各種應急措施。

十五：導游人員應時刻監督團隊食宿質量，發現問題立即解決，嚴禁把問題團帶回來，確保團隊質量。

十六：導游人員在帶團期間，要嚴格按照團隊確認書上行程執行，如因導游擅自更改行程或自身原因造成的損失，由導游個人承擔。

十七：導游帶團返回，周末團及長線團休息一天。

財務管理制度

一、對財務人員的要求

1、所有參與財務管理的人員要有高度責任心,工作認真負責,按章辦事。

2、總經理審批一定要嚴格控制在年度預算范圍內，如果因特殊情況超出必須經股東會研究同意方可執行。主管會計要及時做好各項報表和帳目，現金會計每周六要及時準確地把收支情況報給現金會計，并要謹慎審核

各項開支實行錢帳分開。

3、現金會計和主管會計一定要配合好，把所有帳目要每月一結，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。

4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經發現處以1000元--10000元的罰款。

二、辦公室開支審批

1、所有辦公室開支要先做出預算，報經總經理簽字批復后憑借條從現金會計處借款，憑發票報銷。無批條擅自開支的不予報銷，由個人自理。如總經理不在，必須經電話同意后方可執行。

2、辦公開支500元以上必須經總經理辦公會研究決定，若時間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執;500元以下(含500元)由總經理簽字。

3、各位員工的開支要及時報給總經理簽字后到財務處報帳。

4、所有報銷單具一律粘好，并干凈、利落、美觀。

三、團隊帳目審批

1、所有團隊、散客一經簽定合同，應及時把所收團款交到財務部，不得個人保留團款，一經發現處以100元---1000元的罰款。

2、原則上團款?？顚Ｓ?，導游外出帶團需從財務部借款時，現金會計必須查看該團團款回收情況，以計調部出具的預算單上所需金額為準借出費用。如需墊款必須經總經理同意，以保持公司正常的現金流量

3、所有團隊的支一律由計調部出具團隊預算單并簽字后報給財務部，財務部要嚴格審核各項開支是否在預算內，各種票據數字是否吻合且有效后，方可予以報賬。

4、所有團隊團款出團前付80%，余款在團隊返回后三日之內必須全部結清，出現呆帳、壞帳追究責任，誰造成的損失誰負責;散客出團前必須全部交清費用，否則不予發團，特殊情況須經總經理批準后方可。

5、所有團隊在報帳時必須有合同、計調部預算單、行程、報銷清單、意見反饋表、導游日志，缺一不可，否則不給予報帳。

四、業務經費開支審批1、公司所有因業務需要的開支必須事先征求業務副總同意后方可支付，否則公司不予報銷。

2、業務副總審批時必須嚴格把關，根據團隊競爭情況靈活把握，節約一切不必要開支，把業務經費控制在年初預算內，單團經費原則上不超過該團毛利潤的10%，并且單團單列。3、業務經費包括：請客、送禮、乘車費、團隊加酒等其他開支。

4、總經理對業務經費進行監督。

五、門市部

1、門市部的所有團隊收入一律及時匯到財務帳戶上，不得擅自保留團款和挪用團款。

2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并用傳真方式傳至總公司處，經總經理批準后方，財務把所需費用匯至其門市部帳戶上，然后憑發票報帳。

3、門市部每月來總公司報2次帳，并匯報門市部的近期情況。

六、、工資、獎金、出差補助

1、員工當月工資于次月10日發放，門市人員工資由財務部直接匯至門市部帳戶上。

2、業務獎金一旦團款全部收清，立即發放，門市的業務獎金由財務部直接匯至其帳戶上。

3、出差時需通知業務經理和辦公室，經同意后方可，出差補助由總經理簽字后報給財務。

4、下鄉鎮跑業務時，費用一律列入各自團隊的經營費用當中。

七、財務部與計調部的合作

1、財務部與計調部之間要協作共進，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。

2、計調部每天下班之前把當天的所出團隊情況報給財務部，以便財務及時掌握所出團隊的情況，并做好團款的預支。

以上各條請大家共同遵守。

公司內部審計的管理辦法 第八篇

第十條公司內部審計包括：

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

第十一條公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

個人自查自糾整改措施 內部專賣管理監督股自查整改措施 第九篇

6月15日　接市局通報通知，我內部專賣管理監督股及時對照《通報》進行了認真仔細的自查，針對自查出的問題，召開了專門的會議進行專題研究，制定出了整改措施和方法，具體情況匯報如下：　

存在的主要問題：　

一、啟動預警調查數量較少　

二、監督檢查函沒有啟用　

三、規范建議書沒有啟用　

四、整改通知書沒有啟用　

五、工作報告亡命沒有啟用　

六、特殊用煙登記登記備案模塊沒有啟用　

下步工作措施與改正方法　

6月18日　在分管領導的組織下召開了縣局內管信息系統處理情況專題會議，會議再次強調了責任心對內管工作的重要性。會議決定：　

一、切實加強內管信息系統應用工作的領導，高度重視內管信息系統應用推廣工作的開展，進一步深入推進內管信息系統應用水平再上一個新的臺階?！?/p>

二、進一步加大系統培訓力度，近期召集相關人員集中進行系統運用和內管工作規范的培訓，特別是對于系統應用特定崗位和人員采取請進來、送出去的方法進行專門的培訓，使其充分了解各功能模塊和流程的實際作用和操作技能，提高系統的應用水平和能力，努力做到將日常工作融入到系統工作中去，使信息系統真正成為日常工作開展的有效工具?！?/p>

三、將模塊使用記錄、使用時效、使用質量等系統應用情況納入績效考核工作中，強化崗位應用人員的責任意識，努力提高信息系統應用工作的“三化”水平?！?/p>

四、加大對系統預警異常情況調查處理程序的運用，盡量減少直接判斷正常預警的現象?！?/p>

由于人事制度改革，專賣新進人員較多，為了各項工作有序的開展，確保工作的規范化與連續性，建議針對內部監管的工作流程、模塊的功能與應用等方面進行一次系統的培訓?！?/p>

完善企業內部管理,加強知識產權保護|知識產權保護誰 第十篇

??? 品牌和商標是用以識別不同生產經營者的不同種類、不同品質產品的商品名稱及其標志，是企業的一種無形資產，是企業知識產權的重要組成部分。<?xml:namespace prefix = o />

然而，從時下有些企業的內部管理體制來看，知識產權管理、保護體制尚未建立。企業有產品研發部門但缺少專門的知識產權管理組織機構；

有高效的管理體制，但缺少知識產權管理、保護的規章制度；

有企業遠大的發展戰略，但缺少長遠的知識產權發展及保護規劃。

筆者認為，從滿足內部管理需要的角度出發，企業應從以下幾個方面保護知識產權。

加強宣傳培訓，提高企業知識產權保護意識。注重對《專利法》、《商標法》等法律法規的宣傳普及工作，提高員工的知識產權意識。邀請知識產權有關專家來單位舉辦講座，形成尊重知識產權、保護知識產權的良好氛圍，從而保證企業在提高核心競爭力的同時，確保核心技術及革新成果的合法化。

建立健全知識產權管理和保護制度。該項制度包括專利管理制度、商標管理制度、技術秘密管理制度等。企業知識產權戰略保護必須通過具體知識產權管理制度使之具有可操作性。

健全企業知識產權管理的組織體系。完善企業決策層、企業知識產權管理部門、企業與知識產權有關的業務和技術部門及社會知識產權專業服務機構構成的組織體系，是知識產權管理與保護得以實現的重要保障。

完善企業知識產權的信息管理。從市場營銷網絡化來看，在信息化發展的大背景下，誰擁有準確、及時、可靠、全面的信息，誰就占有市場的主動權。企業知識產權信息管理的內容既包括對企業內部有關知識產權信息的管理，也包括對企業外部相關行業知識產權信息搜集和分析的管理。信息管理的前瞻性將會使企業的發展始終引領行業潮流。

建立知識產權獎勵機制。對在科技活動過程中形成自主知識產權作出突出貢獻的員工進行獎勵，這對于進一步提高企業技術創新水平、穩定產品質量將會起到巨大的推動作用。

構建品牌的核心內涵和文化，使品牌形成鮮明的個性特點。真正出眾而又長期受到推崇的品牌均擁有核心的品牌內涵和鮮明的個性。品牌核心內涵的作用就在于它在產品高質量的基礎上賦予了品牌靈魂，將品牌與文化和思想聯系在一起，使消費者形成高度的認同感。因此，通過加強內部管理，打造品牌長久的生命力，往往能對企業發展起到事半功倍的效果。

作者單位：河南中煙工業公司鄭州卷煙總廠

三化三有懲防體系 [構建科學懲防體系,強化內部管理監督] 第十一篇

構建懲防體系與開展“兩個維護”大討論相結合

作為卷煙工業企業，只有切實維護好國家利益和消費者利益，才能在社會上樹立良好形象，才能保證企業平穩健康發展。因此鄭州卷煙總廠必須要把維護國家利益、維護消費者利益擺在首要位置，并把“兩個維護”作為全部工作的根本出發點和落腳點。企業和個人都必須具有大局意識，徹底打破那種滿足自己的小圈圈、小集體甚至個人的一己私利的觀念。在體系建設中，要切實把“兩個維護”大討論貫穿到懲防體系教育中，同時在制度的制定、決策的等方面也都要堅持體現“兩個維護”，在監督上也要以是否體現“兩個維護”為準繩，時刻教育和約束黨員干部不得損害國家和消費者利益。

構建懲防體系與黨風廉政建設責任制相結合

《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》是、關于加強黨的建設、從嚴治黨、反對的重大舉措。鄭州卷煙總廠成立以來認真執行黨風廉政建設責任制，制定了相關考核辦法和責任追究制，并嚴格按照規定認真簽定目標責任書，已初步形成了領導負責、層層分解、齊抓共管的良好局面。在干部廉潔自律方面，鄭州卷煙總廠建立了個人重大事項報告和禮品登記管理辦法等相關制度，這些制度很好地防止了違紀現象。在構建懲防體系中，鄭州卷煙總廠充分利用并進一步完善好現有制度和方法，并通過狠抓各項制度的落實，不斷增強各級領導干部自律觀念，積極踐行“兩個維護”的行業共同價值觀，始終保持先進性，時刻做到自重、自省、自警、自勵，從而進一步強化領導干部自律意識。

構建懲防體系與加強企業內部監管工作相結合

去年以來，國家局黨組明確提出了全行業在繼續堅持和完善煙草專賣制度的前提下，必須認真研究和切實解決好提高效率和注重自律兩個重要課題，要求全行業要切實加強內部管理監督。按照上級精神的總體要求，鄭州卷煙總廠一直致力于加強制度建設，努力做到事前預防、事中管理、事后監督懲處，杜絕超計劃生產、體外循環，規范工程招標、物資采購、宣傳促銷行為，并取得了很大的成效。下一步，構建懲防體系試點工作應切實將內部監管一些好的做法和經驗充分吸納，并進一步擴大內部監管的實施范圍；

還要重點抓好財務管理和審計監督，要繼續以財務管理為主線，開展全面預算管理，發揮審計工作在財務管理、對外投資、管理過程、經濟責任和基本建設等方面的評價監督職能，只有這樣才能從根本上杜絕不規范行為，防止現象的發生。

構建懲防體系與品牌建設相結合

“黃金葉興則總廠興”。鄭州卷煙總廠在成立之初，企業就確立了“做強黃金葉、做大沙河”的品牌發展思路，隨著形勢的變化，鄭州卷煙總廠又確立了重點培育黃金葉品牌和“黃金葉”、“沙河”單規格求突破的發展思路。品牌發展，是企業發展的大計，是總廠未來工作的重中之重。懲防體系建設工作必須與品牌發展思路緊密結合，在具體制度的制定上，要考慮不能過死、過于呆板，限制品牌建設，同時又要切實發揮監督職能，把懲防體系建設滲透到每一個環節，真正從源頭把好產品培育的每一道關口，制定科學有效的措施、辦法，努力維護現有的成果，確保品牌的培育。

構建懲防體系與重點工作、重大項目建設相結合

當前，鄭州卷煙總廠初步呈現良好的發展態勢，今后一段時期的任務就是要做精品牌、做強企業、乘勢而上。具體來說，除了要重點抓好品牌建設外，還要著手抓好技改，打造工業旅游園區、打造全新鄭煙總廠等工作。在構建懲防體系過程中，要緊緊圍繞當前重點工作，尤其是與重大工程項目（如技改項目）建設相結合。當前，技改工作是一項非常重大的工作，技改工程的巨額支出，技改工程的質量，都備受職工關注，稍有不慎，就可能會給企業造成巨大損失。因此在構建懲防體系試點工作中，將其列為試點中的重點，專門制定總體監督考核方案，實行專人管理、專人負責，時刻關注工程進度，準確掌握資金流向，及時做好關鍵時間段對相關人員的教育和提醒工作；

同時還要責令責任部門制定好相應的落實措施，充分發揮職工的監督作用，確保工程項目的質量，防止現象發生。只有這樣，才能促使企業內部各項制度更健全，內部監督更有效，經營工作更規范，企業發展才更健康。

信息時代中小企業人力資源管理面臨的外部挑戰與內部變革要求 中小企業人力資源現狀 第十二篇

(江都市委黨校，江蘇 江都 225200)

摘 要：文章分析了信息時代中小企業人力資源管理面臨的外部挑戰，探討了中小企業在推進人力資源管理信息化過程中面臨的內部變革要求。

關鍵詞：人力資源管理；

信息化；

變革要求

中圖分類號：F240? 文獻標識碼：A? 文章編號：1007—6921(20xx)06—0174—02?

隨著現代信息技術的發展, 人類社會正從工業時代邁向信息時代。計算機和網絡技術的應用有力地促進中小企業人力資源管理水平與工作效率的提高，同時也對傳統觀念下的中小企業人力資源管理模式與工作方式提出了嚴峻挑戰與變革要求。

1 信息時代中小企業人力資源管理面臨的外部挑戰

信息技術的廣泛應用使企業生產經營的外部環境發生了明顯變化。就中小企業而言，在信息時代的人力資源管理中主要面臨以下幾方面外部挑戰。

1.1 信息網絡的快速發展使企業間人力資源競爭日趨激烈

信息時代是人力資源導向的時代，企業間的市場競爭突出地表現為人力資源競爭。隨著信息化進程不斷加快，越來越多的企業更多地依托計算機和信息網絡來招聘、培訓和使用人才。在這樣的背景下,企業間人力資源競爭日趨激烈，誰先招聘到人才, 誰就多了一份勝利的把握。中小企業的名氣和實力遠不如大企業，在人力資源競爭中本身就處于弱勢地位。由于長久以來對人力資源及其管理不夠重視，中小企業在信息時代的人力資源競爭中處于更不利的地位。雖然不少中小企業已經意識到人力資源及其管理的重要性，并逐步將現代人力資源管理方法引入到企業管理中，但通常很少考慮到自身的特殊性，其效果不太明顯。激烈的市場

競爭及人力資源競爭，要求中小企業必須更加重視人力資源及其管理。

1.2 人才價值的上升趨勢使中小企業面臨組織變革壓力

在信息時代，市場機制在人力資源配置中的基礎作用日益明顯，使人才的流動性不斷加強。計算機與網絡的應用大大提高了人力資源市場透明度，使人才價值不斷上升。對人力資源而言，比較容易地獲取各類人才需求的信息，他們會根據待遇條件、職業前景選擇工作單位，哪里發展條件好，就去哪里工作。對企業而言，吸引和留住人才的難度進一步加大。在這樣的背景下，企業組織制度的開放性成為吸引和留住人才的關鍵因素，中小企業面臨著對傳統的組織制度進行變革的壓力。許多中小企業招不到優秀人才、留不住優秀人才，很大程度上同企業組織的封閉性有關。在人才招聘方面，中小企業一般通過企業家的私人網絡來招聘核

心員工，而通過公開渠道招聘一般員工；

在人才開發方面，與企業家私人關系近的員工一般容易得到職務晉升；

在股權安排方面，大多數中小企業很少考慮對人力資源的股權激勵。盡管類似的組織制度安排在一定時期或一定程度上可能確保了中小企業的穩定發展，但卻難以適應信息時代企業發展的要求。人才價值不斷上升的態勢，要求中小企業必須適時變革企業組織制度及人力資源管理模式。

1.3 全球生產鏈模式對中小企業運營及人力資源管理提出了新要求

隨著全球化和信息化的發展，企業生產模式和運營方式都發生了深刻變化，企業競爭越來越表現為生產鏈與生產鏈的競爭。生產鏈是連接市場、客戶、制造、銷售和服務，與完成最終商品有關的一組生產分工網絡?？鐕驹谌虻倪\作不斷形成新的區域性和全球性的生產鏈，越來越多的中小企業成為大公司生產鏈的有機組成部分。生產鏈模式改變了企業傳統的生產流程和管理流程，對中小企業運營管理及人力資源管理都提出了新的要求。目前，許多中小企業對生產鏈的理解仍然停留在“上下游供應關系”的概念上，流程、管理、運營等方面還沒有實質性變化。如何通過運營管理及人力資源管理的變革來整合企業內部資源，重塑與外部供應商及客戶的新型關系，是中小企業在融入全球生產鏈過程中面臨的現實課題。

1.4 員工自我管理成為企業人力資源管理變革的重要趨勢

隨著信息技術在企業管理中的應用，企業人力資源管理的模式正在逐步由“監督管理”向“自我管理”轉變。傳統企業的組織結構是垂直的金字塔式組織結構，人力資源管理強調以嚴格的紀律與制度約束員工，強調對員工的命令與控制，其實質是“監督管理”。

信息時代企業人力資源管理強調員工的參與，強調對員工的授權，其實質是“自我管理”。計算機及互聯網技術在企業管理中的應用，使企業中間管理層次減少，組織結構呈現扁平化，不少人力資源管理工作可由員工借助信息網絡直接處理。借助信息技術實現員工自我管理，已成為企業人力資源管理變革的重要趨勢，但目前不少中小企業人力資源管理還處在“監督管理”

階段。

1.5 戰略性項目逐步成為企業人力資源管理的工作重點

在信息時代，企業人力資源管理部門由原來的功能性部門逐步轉變為戰略性部門，工作重點也由作業性項目轉向戰略性項目。傳統企業人力資源管理強調人事管理本身的功能發揮，其工作主要是作業性項目，包括人事檔案管理、績效考評、薪資福利等行政事務性工作。隨著計算機及互聯網技術在企業人力資源管理中的應用，作業性項目逐步被機器取代，或者被“外包”， 與企業發展戰略緊密結合的戰略性項目逐步成為企業人力資源管理的工作重點。戰略性項目包括人力資源規劃、人才的儲備與培訓、員工職業生涯規劃、崗位分析等工作。面對信息時代的競爭，許多大企業和一些高新技術中小企業紛紛將人力資源管理戰略與企業戰略進行配合，有力地提升企業內部的組織優勢和外部的競爭優勢。目前，為數眾多的中小企業在人力資源管理過程中仍然側重于作業性項目，對于戰略性項目，在思想上還沒有給予高度重視，在行動上也缺乏行之有效的措施，這顯然不能適應信息時代人才競爭和企業競爭的要求。

2 信息時代中小企業人力資源管理面臨的內部變革要求

就中小企業自身而言，借助信息技術逐步實現人力資源管理信息化，是適應信息時代市場競爭要求的必然選擇，也是提高人力資源管理水平的有效途徑。人力資源管理信息化是以信息技術與現代人力資源管理思想結合應用為基礎，依賴信息技術對企業人力資源進行優化配置的一種管理方式。在適應和建立這種方式的過程中，中小企業面臨著多方面內部變革要求。

2.1 觀念變革要求

在信息時代，企業的發展就是在網絡的基礎上對技術、產品、組織加以變革，而所有這些變革首先取決于企業管理者觀念的變革。只有觀念變化了，管理者的態度才能變化，行動才能變化。因此，從某種意義上講，人力資源管理信息化是一種在信息技術和軟件系統支持下得以體現的管理思想。人力資源管理信息化要求中小企業的經營者和人力資源管理者必須建立以下觀念：①信息觀念，人力資源開發與管理都應建立在信息時代環境的層面上，力爭將信息技術應用到人力資源管理當中去；

②人力資本觀念，企業應將員工視為第一資源，重視對人力資本的投資和積累；

③員工發展觀念，企業應重視員工的發展需要和表現業績，保證在企業發展的同時實現員工的發展；

④企業文化觀念，應把企業文化作為人力資源管理的核心來抓，形成企業與員工共同價值追求，增強企業的向心力和凝聚力；

⑤人力資源戰略管理觀念，要認識到了人力資源管理在企業各項管理中的戰略作用，人力資源的開發與管理要能為企業的戰略發展服務。

2.2 制度變革要求

制度是現代企業賴以運轉的管理規則。為適應信息時代企業發展的要求，中小企業人力資源管理制度要從單一的“人事管理”模塊向制度體系化轉變。大企業持續正常的運作通常依靠完善的制度體系支撐，而中小企業的運行往往對個體的力量依賴性較大，常常沒有系統的企業管理制度和完整的人力資源管理制度。制度方面的缺陷導致中小企業很難有效地引進和留住人才。許多中小企業的管理制度不系統、不規范，相應的人力資源管理制度功能單一，在績效考核與獎懲、工作安排與調整等方面，缺乏明確的和統一的標準，很難對員工的言行發揮規范、引導、激勵和監督作用。盡管很多中小企業也按照現代企業的要求進行了管理制度

方面的種種變革，但企業產權制度的封閉性使中小企業普遍缺乏對優秀員工的有效激勵。在信息時代的競爭中，中小企業必須不斷進行制度變革，為人才合理的精神追求和價值實現提供平臺，給人才一個比較寬松的發展空間。在推進人力資源管理信息化的過程中，中小企業要制訂適宜自己發展需要的個性化制度體系，實現人才的選、用、育、留等制度的系統化。

2.3 行政程序和業務流程改進要求

信息技術在企業人力資源管理領域的應用要求企業對原有的行政程序和業務流程進行相應的變革。只有在引起行政程序、業務流程和工作方式等方面變化之后，信息技術在人力資源管理領域的應用才會真正產生效益。在將信息技術引入人力資源管理的過程中，中小企業一方面要適時調整企業的組織機構，以改進和創新原有行政程序進行，另一方面要重新設計和規范企業業務流程，以定位企業的核心競爭力和關鍵業務流程。行政程序的調整和業務流程的改進，會涉及部門職能的重新劃分、崗位職責的重新定位、權力利益的重新分配等變化，要將這些變化帶來的消極影響降到最低，使企業內相關部門和人員認同并接受，以保證人力資

源管理信息系統的順利實施。

2.4 價值體系重塑要求

在信息時代，企業員工的自我意識越來越高，價值體系的建設直接關系到企業的生存和未來發展?；诎l展理念、管理水平和企業發展階段的限制，許多中小企業還不可能形成像許多知名大企業那樣的企業價值體系。目前，不少中小企業認為，企業只是一架生產利潤的機器，企業與員工的關系體現的主要是雇傭與被雇傭關系。在人力資源管理中，中小企業常常將重心放在員工和生產過程的嚴格控制上，缺少統一的價值觀念和精神要素來規范員工的思想和行為。塑造適應信息時代的企業價值體系，是企業增強內部凝聚力與外部競爭力的有效途徑，也是留住和吸引住人才的重要手段。在推進人力資源管理信息的過程中，中小企業要根

據行業和組織特色建立起具有自身特點的企業價值體系，促進員工形成共同的價值觀念和共同的行為方式。

2.5 人才和技術支撐要求

人力資源管理信息化建設離不開專業人才與技術的有效支撐。人力資源管理信息化要求人力資源管理人員必須具備兩方面素質：①精通人力資源管理技能，具有專業化的工作態度和人際溝通能力；

②精通信息技術，具有運用信息技術解決人力資源管理問題的能力。但目前中小企業內能夠熟練掌握電腦和網絡技術的員工數量有限，專門從事人力資源信息化管理的專業人員就更加缺乏。人力資源管理信息化系統是基于先進的軟件、硬件和網絡技術基礎上信息系統，從系統的設計、建設到運行，都需要相應的技術支撐。就中小企業而言，由于自主開發的成本太高、技術復雜，來自技術提供商的服務往往成為人力資源管理信息化方案首要考慮的因素，但目前人力資源軟件開發商尚處于不成熟的階段，開發出來的產品常常滿足不了用戶具體的使用要求。人才和技術因素制約了信息技術在中小企業人力資源管理中的有效運用。因此，中小企業要從戰略發展的高度，充分認識人力資源管理人才與技術的重要性，加強人力資源管理人才的培養和儲備，加強人力資源管理技術的引進、消化、吸收和再創新。

此外，人力資源管理信息化對中小企業還提出了資金投入方面的要求。人力資源管理信息化建設是一項長期效益工程，不論是自行開發還是購買軟件產品，都需要在軟硬件方面投入大量資金。目前，大多數中小企業資金實力不強，在信息化建設和人力資源管理方面的投入普遍不足。中小企業要進一步認清人力資源管理信息化對企業生存和發展的重要作用，在科學認證的基礎上對人力資源管理信息化建設進行合理規劃，根據企業實際情況制定合理的投資方案，促進企業人力資源管理信息化建設穩步健康發展。

［參考文獻］

［1］ 熊軍.信息時代企業人力資源管理面臨的挑戰與變革［J］.科技情報開發與經濟,20xx,(3).

［2］ 廉凱.企業信息化與人力資源管理信息化［J］.山東電子,20xx,(3).

［3］ 李前兵.中小企業人力資源管理模式的實證研究［J］.財貿研究,20xx,(3).

［4］ 于鳳珍.我國中小企業人力資源管理現狀及策略［J］.中小企業管理與科技,20xx,(9).

［5］ 孫飛燕.我國企業人力資源管理信息化現狀及探討［J］.當代經理人,20xx,(4).

［6］ 賀愛忠.全球化、市場化、信息化對企業人力資源管理的影響［J］.管理世界,20xx,(8).

［7］ 王飛.企業戰略性人力資源管理模式探討［J］.經濟問題,20xx,(12).

［8］ 叢屹,林芳.生產鏈、全球生產系統與空間發展的理論［J］.財經問題研究,20xx,(10).

xx村駐村工作隊內部管理制度 第十三篇

為進一步加強xx村駐村工作隊的管理，根據省、州、縣相關管理辦法，結合xx村駐村工作隊實際，制定此制度。

一、駐村工作隊工作職責

(一)宣傳黨的政策。深入宣傳貫徹黨、關于脫貧攻堅各項方針政策及省委、省決策部署、工作措施。做好貧困群眾思想發動、宣傳教育和情感溝通工作，激發擺脫貧困內生動力。

（二）參與精準脫貧。根據xx村村情貧情，圍繞“5.7”指標，開展貧困人口精準識別、精準幫扶、精準退出工作，參與擬定脫貧規劃計劃。參與實施特色產業扶貧、勞務輸出扶貧、貧困戶危房改造、教育扶貧、科技扶貧、健康扶貧、生態保護扶貧等精準扶貧工作。推動金融、交通、水利、電力、通信、文化、社會保障等行業和專項扶貧政策措施落實到村到戶。監管扶貧資金項目，推動落實公示公告制度，做到公開、公平、公正。

（三）建強基層組織。開展農村黨支部規范化達標創建，推動管黨治黨責任落實。整頓村級軟弱渙散黨組織，對整治群眾身邊的問題提出建議。組織實施農村“領頭雁”培養工程，幫帶培養貧困村創業致富帶頭人和后備力量，吸引各類人才到村創新創業，打造“不走的工作隊”。推動發展村級集體經濟，協助管好用好村級集體收入。加強黨員教育培訓，幫助規范基礎黨務工作。

（四）推動鄉村善治。督促落實“四議兩公開”“一事一議”等制度，推動村級組織和村務工作規范運轉。加強法治教育，推動移風易俗，指導制定和諧文明的村規民約。參與化解矛盾糾紛，促進鄉村和諧穩定。積極推廣普及普通話，幫助提高國家通用語言文字應用能力。

二、請銷假制度

（一）駐村工作隊要堅持吃住在村，嚴格遵守駐村工作隊員管理辦法，嚴格遵守請銷假制度，未經請假報備不得隨意離崗離村。

（二）工作隊員有特殊情況需要離開駐村崗位的，第一書記向鎮黨委請假，隊員請假1天以內向第一書記請假，請假3天以內的需向掛村領導請假，3天以上的需報請鎮黨委批準，并嚴格履行請銷假手續，建立隊員在崗在位常態化。

三、工作情況匯報制度

（一）駐村工作隊要及時向縣駐村工作隊領導小組、鎮駐村工作隊協調小組匯報工作情況。

（二）駐村工作隊員要根據安排及時向派出單位匯報個人駐村情況、工作情況及思想動態。

（三）駐村工作隊員要通過微信工作站、“云嶺先鋒”app等及時發布工作動態，并記錄每日工作日志，做好每日簽到。

四、學習制度

（一）駐村工作組成員要加強理論學習，在加強理論、重要思想和科學發展觀以及黨的一系列重要會議和文件學習的同時，要認真學習加強對省委、市委和縣委文件的學習，努力提高自身的理論水平和業務水平。掌握好黨對農村工作各項方針政策，并向群眾宣傳貫徹落實。

（二）工作隊成員每月至少集中學習1次。

（三）學習堅持理論聯系實際，堅持集中學習與個人自學結合起來，要深入群眾，聯系群眾，虛心向群眾學習。

（四）組織形式多樣的學習活動，促進工作組成員強化學習，提升素質。

五、例會制度

（一）每周一組織召開駐村工作隊例會，若有特殊情況可延期召開，但不能順延至下周。

（二）工作隊例會由第一書記，掛村領導，村委會書記主任共同組織。

（三）工作隊例會主要為最新政策學習、傳達上級文件精神、安排部署本周工作等。

（三）工作隊成員及村干部不得缺席、不得遲到，有特殊情況不能參會的應向第一書記、掛村領導請假，否則視為缺席。

（四）每次召開例會，都要認真聽取情況匯報，研究分析問題，做好會議紀錄。

六、駐村工作隊工作原則及要求

（一）駐村工作隊成員在鎮黨委的領導下積極開展各項工作。

（二）堅持為民辦事，堅持原則，忠于職守，秉公辦事。

（三）團結同志，掌握村“兩委”班子基本情況，并積極協助組織培養村級后備干部，增強“兩委”班子的戰斗力和凝聚力。

（四）嚴格執行廉潔自律規定，不得向基層提不合理要求，不得接受違規宴請和任何形式的禮品、禮金，不得酗酒滋事，不參與賭博。

本制度自xxxx年xx月xx日生效。

公司內部管理制度 第十四篇

現代公司管理包含了其生產活動的各個環節，而公司內部控制則是處于核心地位。公司為了保證其業務活動的效益性，保證在激烈的市場競爭中處于優勢地位，公司的內部控制制度也不再像傳統的控制制度那樣只是檢查錯誤和賬目，也不是單存的內部會計控制，而是已經涉及到了公司生產、銷售和管理的各個方面。當前我國的經濟正在飛速的發展，各種各樣的環境也在不斷的變化，因而公司在內部控制制度的建立過程一定要充分考慮到各個面的因素，從而制定出適合自己的內部控制制度，并不斷地革新，以適應不斷改變的市場經濟環境。

一、當前公司內部控制制度的現狀

（一）風險意識不強，內部控制依然薄弱

伴隨著經濟全球化的不斷深入，越來越多的外國公司進入中國市場參與競爭，這導致企業之間的競爭也變得越來越激烈，企業在運營過程中面臨的風險也越來越高。但是就當前的情況來看，國內公司在經營過程中的風險意識還不高，缺乏對于風險控制的內部機制。公司內部的控制制度不夠完善，極有可能導致對于未來的風險作出錯誤的估計和判斷，從而導致公司在未來的發展方面做出錯誤的決策，給公司帶來極大的經濟損失，甚至是導致公司破產。

（二）相關人員的職業素養有限

能否搞好公司的內部控制最主要還是取決于內部控制人員的整體的職業素養，但是就當前的情況來看，很多公司內部控制人員的職業素養還不是很高，缺乏相關的專業知識，影響公司內部控制制度的實施。此外公司的一部分管理人員雖然具備足夠的專業技術水平，但是他們為了個人的利益而無視相關的職業道德，對于單位的高層或者其他業務人員的違規行為不予以懲治，對于自己發現的當前公司內部控制制度存在的問題，不僅沒有及時的予以上報或者提出相應的完善措施，而是對于存在的漏洞加以利用謀取個人利益。公司管理和會計人員的這種職業素養和職業道德無法滿足公司的發展要求，制約了公司內部控制制度的完善。

（三）內部審計的監督作用有限

在公司的內部控制監督過程中，內部審計既是內部控制活動的重要組成部分，同時其也是對內部控制的再控制，其在企業內部控制中占據著非常重要的地位，但是目前在絕大多數的公司中內部審計并沒有發揮其應有的作用。首先，公司的審計制度缺乏性。由于我國絕大部分的公司采用的是廠長經理模式，這就導致內部審計制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時對于廠長、經理直接領導的一些部門也很難進行監督。其次，對內部審計的認識不到位。很多的有關人員，甚至是內部審計人員本身都將內部審計簡單的理解為會計監督，因而就沒有起到內部審計的管理作用。

二、革新公司內部控制制度的對策

（一）建立安全風險評估機制

公司對于潛在風險的重視程度對于公司的發展和競爭能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的市場經濟環境，風險控制與內部控制的關系也在不斷的變化，因而公司要針對不斷變化的市場經濟環境制定出合適的風險評估體系。但是不論兩者間是什么樣的關系，風險控制一定是公司內部控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據自身的情況，針對各自的風險控制點，建立和完善符合自身實際情況的風險評估體系，通過風險評估體系對風險進行預報、識別、等，從而對公司的財務風險和運營風險進行全面的防范和控制。

（二）提高管理者和財務人員的職業素養

提高相關人員的職業素養和職業道德是內部控制機制得以順利運行的前提。首先應當對相關人員進行政策、法規和職業素養的教育，增強相關工作人的組織紀律性，使他們具有很強的原則性。然后應當注重對于在職人的培訓，定期地對他們進行考核和培訓，不斷提高他們的職業素養。其次必須要注重對內部審計人員的職業道德和職業技能的培訓，從而讓她們認識到自身工作的重要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關的工作人員時一定要把好關，出于對公司整體發展的考慮，在公司的內部控制人員的選拔過程一定不能存在“走后門”等現象，確保管理隊伍的整體素質。

三、結束語

公司內部控制制度是公司的命脈，其對于公司的發展有著重要的影響。由于我國經濟的快速發展，當前公司所處的環境和管理理論都在不斷的發展變化，因而公司的內部控制制度也要順勢而改變，只有做到這一點公司才能保持穩定高效的發展。作為公司的管理人員和會計人員，在日常工作中一定要不斷的改善當前的控制制度所存在的問題，此外也要不斷的開拓創新，以便為公司制定更好的內部控制制度，促進公司的發展。

內部管理考核細則 第十五篇

員工績效考核辦法

1 總則

1.1 為全面了解員工的能力、適應性和工作業績，從而公平合理地對員工進行獎勵、處罰、晉升和調動，特制訂本辦法。

1.2 本部門負責人客觀公正地考核本部門員工，積極有效地引導員工加強責任感，提高自身素質和工作效率。

1.3 人力資源部、行政部協助本部門負責人對員工進行考核，并指導、監督、檢查本部門的考核工作。

1.4 考核人員評定考績時應注意的事項

1.4.1 要切實了解該員工職務及其責任的具體內容及標準；

1.4.2 考核人應注意到其考核結果，將直接影響到下屬的待遇與職位，故考核時應不徇私情，力求評價嚴謹公正；

1.4.3 不輕信偏聽，注重對被考核者實際工作的觀察和評判，以工作中的具體事實為依據；

1.4.4 應考慮被考核人資歷深淺、薪資高低與其工作表現價值相比；

1.4.5 注意避免憑總體印象，夸大或縮小被考核者的業績、態度及工作中表現出來的能力；

1.4.6 對考核結果進行總體修正，以消除以偏概全傾向、邏輯推斷傾向、過分集中傾向以及人為假象，避免偏頗與失誤；

1.5 考核者與調整者：若考核者與調整者評分不一致，以調整者評分為準。 考核對象 考核者 調整者 副部長副總經理 主管副總經理 外協員 副部長部門副總經理 文員副部長部門副總經理

1.6 考核辦法：根據公司發展需要，在考核的辦法上采取側重特征、側重行為或側重結果的考核方法，由考核對象自評和考核者評分，再由調整者對評分進行調整相結合的辦法，力求客觀準確，并以調整者評分作為考核評定等級的依據。

1

1.7 考核申訴的處理：若考核對象認為考核者對其考核不公正，可向調整者提出申訴，調整者根據客觀事實予以評分。

2 考核辦法

2.1 考核對象：本部門員工

2.2 評分標準：見《員工考核評定表》

2.3 考核等級：

等級：A：優秀，90—100分。在所有各方面績效都十分突出，并且明顯比其他人的績效優異的多；

B：良好，80—89分。工作績效大多數方面超出職位的要求，工作績效是較高質量的，并且在考核期間一貫如此；

C：合格，70—79分。是一種比較稱職的工作績效水平，基本達到了工作績效標準的要求；

D：不合格， 69分以下。在績效的某一方面存在較大缺陷，需要進行改進，得此評估結果的員工將列為淘汰名單；

規定： A：累計曠工2日（含）以上者，考績須列D級（含）以下；

B：遲到、早退累計5次（含）以上者，考績須列D級（含）以下； C：犯有“嚴重警告”處罰（含）以上者，考績須列D級（含）以下；

2.4考核程序：

2.4.1 每月底，由考核對象在一個工作日內進行自我評定。自評時，要求自評人端正態度，正確認識、評價自我，認真、客觀地總結自己的工作情況，按表格中規定的項目仔細、規范填寫。

2.4.2 考核對象自評完畢，由考核者在三個工作日內依據平時掌握的員工工作情況（工作業績、工作能力和態度表現）對員工進行客觀、公正考核，并與被考評人就其工作績效情況進行面談，充分交流意見，達成共識并作好面談記錄，將考核表交調整者。

2.4.3 調整者兩個工作日內根據考核對象自評分、考核者的考評分以及評定等級進行調整，最終確定考核對象的評定等級，并將考核結果在部門總結會上公布。

2

2.5 為加強對員工的考核，可結合崗位具體情況、在工作中的突出表現，或對公司做出的重大貢獻給予加分，考核表中的加分欄可為負分，由考核者填寫，加分區間為[-10,10]。

2.6 調整者評分加上加分欄得分即為考核對象的考核得分。

3 獎懲辦法

3.1 考核成績以“外協部員工考核評定表”為唯一依據。

3.2 績效工資為被考核員工崗位工資的20%。

3.2 當月考核等級為：A（優秀）， 工資上浮5%。

3.3 當月考核等級為：B（良好）， 工資上浮3%。

3.4 當月考核等級為：C（合格）， 工資下浮3%。

3.5 當月考核等級為：D（不合格），工資下浮20%。

3

工會內部控制預算管理制度 第十六篇

第四十二條 各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。

第四十三條 各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監督。

第四十四條 各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條 有違反本辦法規定，擅自改變預算資金的性質和使用范圍，截留挪用項目資金;隱瞞收入，虛列支出，造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的，上級工會應責令其做出檢查，并要求糾正。情節嚴重,造成經濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關人員，按照國家法律法規和工會的有關規定追究其責任。

社會保險事業管理局內部管理制度 第十七篇

一： 縣社會保險事業管理局檔案管理制度

一、嚴格按照《中華共和國檔案法》的規定，認真管理好本單位各項檔案資料。

二、檔案資料的收集范圍，包括上級來文及本單位形成的計劃、報告、總結、報表、文件、會議紀錄（紀要）、新聞、圖片、音像資料和會計年度數據備份盤、電算化會計檔案磁性資料等。

三、檔案管理工作由辦公室負責，并指定專人收集、整理、傳閱、立卷、歸檔、保管各項檔案資料。

四、會計電算化檔案資料由財務室負責收集和整理。包括年度操作系統相關的應用程序軟件，操作人及，操作日記，系統管理維護紀錄，故障登記記錄，故障排除紀錄；年度社保數據備份盤或磁帶詳細標注、裝盒或裝套后，一并交辦公室。

五、檔案的查閱、借閱、復印等，必須經局領導同意，并由管理人員造冊登記。嚴禁私自更改、抽取、撕毀檔案資料。

六、檔案管理人員必須定期、不定期的檢查檔案資料，嚴防霉變、蟲蛀、丟失等行為發生。

七、按照有關規定要求，認真做好檔案管理各項工作，并做好檔案達標升級工作。

二，縣社會保險事業管理局會議制度

一、局長辦公室

單位重大事項，如人事調整、較大金額開支、需要綜合協調的內外關系，以及臨時需要決定的重大事項，須召開局長辦公會議予以研究。會議由局長主持，副局長及黨支部書記參加，辦公室主任記錄。會議可定期、不定期召開。

二、中層干部辦公會

研究本單位工作計劃、工作部署和工作總結；通報工作相關情況；安排業務工作及其他的相關事宜。會議由局長或副局長主持，各股（室）負責人參加，辦公室記錄。會議每月召開1—2次。

三、職工大會

要學習縣委、及上級有關文件精神；傳達上級有關文件或會議精神；安排部署相關工作；通報工作、考勤、考核情況；總結階段性或全年工作。會議由局長或副局長主持，全體職工參加，辦公室記錄。

縣社會保險事業管理局

機關事務管理制度

機關事務管理工作是促進機關工作任務完成和行政管理工作順利進行的基本保證。局機關事務管理工作由辦公室統一組織實施，其開支費用按《縣社會保險事業管理局關于加強內部財務管理的若干規定》執行。工作人員必須勤儉節約，開拓進取，努力使機關事務管理工作規范化、制度化和科學化。

一、辦公用品購置與管理

1、辦公用品由辦公室統一購買，造冊發放，使用。嚴禁個人購買辦公用品。

2、辦公設備實行原值造冊登記，由股（室）負責人簽字使用、管理，不得損壞或丟失，否則，照價賠償。若因正常原因損壞的，由股（室）負責人書面申請，經局領導審批后，由辦公室聯系維修或予以更換。

二、辦公電話配置與管理

除正副局長安裝電話機外，一般以股、室為單位各安裝電話一部，以備業務工作聯系之用。嚴禁電話聊天、談私事和撥打其他與辦公無關的任何電話。話機應妥善管理和愛護，不得人為損壞或丟失，否則，照價賠償。

三、來客接待

凡上級部門或有關單位來局檢查指導工作，由辦公室負責接待，確需在外就餐的，經局長批準后按標準安排生活，嚴禁大吃大喝，反對鋪張浪費。來客原則上不發包包煙。

四、會議生活

單位各種會議原則上不辦理生活，確需辦理生活的，經領導批準后，在規定標準內由辦公室具體承辦，反對浪費，嚴禁超標。

五、微機使用與管理

單位微機由各股室實行“定人、定崗、定位”管理、使用，以促進工作。嚴禁上班打游戲、聽音樂和觀看影碟，確保工作用機。微機護理由專人負責，對應用程序軟件進行日常維護和數據的備份工作，嚴禁向外拷貝社保信息。操作人員要按規定程序開、關機，各股室認真做好監督檢查，休長假（周末、5.1、國慶、春節）期間，在允許的情況下關掉所有機器電源，并關好防盜門，確保財產安全。

六、書報訂閱與管理

凡業務書籍、報刊、雜志的訂閱，根據業務工作需要，經局長辦會會審批后，由辦公室統一征訂，按時傳送。鼓勵私費訂閱書籍、報刊。

七、文件制定與傳閱

上級來文由辦公室收發員負責收集，交由局領導傳閱，按領導批示再交中層以上干部傳閱、辦理后整理歸檔，嚴禁文件丟失。

本單位文件（制度），由辦公室統一起草，交由領導審定簽發后，由各股室執行。

縣社會保險事業管理局

關于加強內部財務管理的若干規定

為了加強單位內部財務管理，規范財務收支行為，管好用活財政資金，推動各項工作正常開展，特制定本規定。

一、內部財務管理的原則

(一)單位財務收、支管理由辦公室負責，并指定專人(報賬員)從事記賬、報賬業務，切實搞好本單位財務核算和監督管理工作。

(二)堅持“總額預算、量入為出、勤儉節約、收支平衡、略有結余”的原則管理單位財務。兼顧一般保重點，大力削減辦公、水電、會議、招待、購置、維修等公用經費支出。

(三)各項支出發票由辦公室(或相關人員)具體經辦后，注明開支事由，經辦公室主任審核后，交局長“一支筆”審批報銷。

二、財務管理規定的范圍及相關規定

(一)辦公用品管理：辦公用品如筆、墨、紙張、膠水、電腦耗材等由辦公室根據實際需要批量購買，交由“辦公用品專管員”造冊管理，職工簽字領用。

(二)水電費管理：大力提倡節約用水、用電，做到人走水關、燈滅。電費由辦公室定期與電力部門核對、結算。

(三)差旅費管理：經上級通知和局長批準，職工外出檢查、學習、考察等因公出差，在規定地點及期限內，其開支的在規定范圍內的，予以據實報銷。超過規定地點、規定期限及超標準開支的費用，單位不予報銷。嚴禁假借公差或其他名義外出，否則，不僅費用自理，而且按無故缺勤嚴肅處理。職工因公出差，須由辦公室作好記錄存查。

(四)設備購置：根據工作需要而確需添置設備的，在經費許可的前提下，經局長批準后予以購置。設備購置按下列程序辦理。

1、專用設備(電腦、打印機、復印機等)更換和添置：經微機護理員申請、局長批準后，由辦公室具體聯系和經費結算。

2、公務設備更換和添置：經所屬股(室)申請、局長批準后，由辦公室具體聯系和經費結算。

(五)電話費管理：電話機按單位規定設置的位置和部數擺放，嚴禁私立拉亂接電話機；從嚴控制電話費開支，嚴禁用單位電話聊天、談私事和撥打與辦公無關的電話；電話機應妥善管理和愛護，不得人為損壞或丟失，否則，照價賠償；電話費由辦公室按月據實交付。

(六)維修費管理

1、專用設備維修(含電腦、打印機、復印機等)，經微機護理員簡易維修后無法再使用，確需專業維修的，經局長批準后，由辦公室具體聯系維修和經費結算。

2、辦公設備維修：經辦公室查實確需維修的，由所屬股(室)申請、局長批準后，由辦公室具體聯系維修和經費結算。

3、房屋維修：單位房屋確需維修的，經局長批準后，由辦公室具體聯系維修和經費結算。

(七)生活接待管理：凡上級部門或有關單位來我局檢查指導工作，由辦公室接待。確需就餐的，經局長批準后，按標準安排生活，反對鋪張浪費。來客原則上不發包包煙，確需發煙的，經局長批準后，由接待人在辦公室簽字領取。

(八)會議費管理：召開會議、開展組織活動和慶典活動，原則上不辦理生活，確需辦理生活的，經局長批準后，由辦公室標準辦理，不得超標，嚴禁大吃大喝。

(九)印刷費管理

1、根據工作要求，單位確需印刷各類資料，經局長批準后，由辦公室負責聯系和經費結算；各種印刷資料、憑證，由辦公室專人出售管理。

2、本單位和群眾需復印資料，由辦公室復印機管理人員復印并造冊登記。

(十)職工福利費管理

1、職工生病住院，單位給予慰問金300元。

2、生身父母病故，單位給予慰問費300元。

3、職工結婚，單位送賀禮200元。

4、本單位職工生育小孩，單位給予慰問費200元。

5、職工子女升入大學，單位獎勵500元。

6、職工過生日，單位賀禮200元臨時工100元。

7、女職工每月發放衛生津貼20元(隨工資一并發放)。

8、三八、五?一、六一、國慶、元旦等節日福利，按照局機關標準執行。

9、職工每2年進行一次規定項目的身體檢查。由工會具體組織實施。

(十一)職工培訓管理辦法 為了提高社會保險事業管理局整體業務素質，業務技能，鼓勵職工參加職稱考試和學歷學習，形成工作學習化，具體管理規定如下：

1、職稱考試和學歷培訓實行計劃管理。由于局工作的特殊性，為了達到鼓勵先進，鞭策后進的目的，單位參加培訓的職工應視思想表現、工作業績而定，由局長辦公會確定分期分批安排培訓(報考)人員。

2、報銷管理：(1)職稱考試。凡參加職稱考試發生的報名費、資料費(每科僅限教材和1套復習資料)，每人全額報銷1次費用；合格后按下列等級另行獎勵：凡獲取初級、中級、高級職稱資格分別獎現金200元、500元、800元，憑人事部門文件由領導審批后到辦公室辦理領獎手續；對獲得雙重專業技術資格的可以享受雙重獎勵。(2)學歷學習。局職工學歷學習期間發生的費用一律不予報銷，學習期滿，憑畢業證書給予?？?00元或本科1000元的一次性獎勵。

(十二)新聞宣傳獎勵制度

1、凡個人、聯名或集體撰寫的財政信息，被縣級有關部門刊物采用的，每條獎勵10元；被縣委辦、縣辦刊物采用的，每條獎勵20元；被市委、市和市財政局刊物采用的，每條獎勵60元；被省委辦、省辦和省財政廳刊物采用的，每條獎勵120元；被國家級刊物采用的，每條獎勵200元。

2、調研文章(論文)，宣傳報道，被縣級刊物采用的，300字以內每篇獎勵50元，300字以上每篇獎勵100元；被市面上級報刊、雜志采用的，300字以內每篇獎勵100元，300字以上的每篇獎勵200元；被省級報刊、雜志采用的，每篇獎勵500元；被國家級刊物、雜志采用的每篇獎勵800元。獲獎文章加1倍獎勵；被報刊、雜志頭版頭條采用文章增加1倍獎勵；被報刊報眼位置登載的文章增加2倍獎勵。

3、勞動信息、宣傳報道、調研文章，原則上需經單位領導審定后投稿；同一稿件多級采用后，只按最高級次獎勵；與財政工作無關的稿件，不適用本獎勵制度；若有由單位交費刊登的文章不予獎勵。

(十三)其他獎項的管理

1、凡被上級評為優秀黨員、先進工作者、優秀公務員的，由上級機關獎勵，本機關不再獎勵。

2、凡被機關(含黨、團、婦、工會)評為五好文明家庭、優秀工會會員的參照局機關獎勵辦法執行。

3、設立見義勇為獎勵。除相關單位獎勵外，本單位可適當給予獎勵(視情況而定)。

三、職工借款制度

原則上職工不能借用公款，確需借用公款的按以上程序辦理和管理。

1、本人申請：由借款本人出具借款憑據：借款事由、借款金額、還款期限、還款方式。

2、領導審批：局領導審批。

3、通報情況：每月公布借款、還款情況。

4、懲罰措施：不按規定執行，除發放工資津補貼時強行扣收外，還將有關情況通知家人，接受單位職工和親人的雙重監督。

行政事業單位合同管理內部控制制度 第十八篇

前言：(行政事業單位內部控制規范(試行))已實施，合同管理內部控制是《規范》的一項重要內容。本制度闡述了行政事業單位合同管理內部控制的目標、主要內容、關鍵崗位及內部工作流程，分析了行政事業單位合同管理的主要風險，并提出了合同管理內部控制的主要措施。

一、行政事業單位合同管理概述利并承擔民事義務的法人單位，其在履行社會合同，又稱為契約、協議、是平等的當事人之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。合同作為一種民事法律行為，是當事人協商一致的產物。依法成立的合同從成立之日起生效，具有法律約束力。

隨著國家經濟體制改革及依法行政的深入推進，行政事業單位作為能夠享有民事權管理職責，提供公共服務或從事民事法律行為時簽訂的經濟合同正在逐年增加，單位面臨的合同風險也日趨加大，合同管理已經成為單位經濟管理活動中的一項重要內容。合同管理指單位為實現合同目的，依據相關法律法規及本單位的內部控制制度，在合同從立項、談判、起草、審批、生效、履行、變更、糾紛解決以及合同歸檔的整個工作流程中所進行的一系列行為的統稱。從工作實踐角度來看，合同管理包括合同立項、合同談判、合同起草、合同審批、合同簽約、合同文件、合同執行、合同結算、合同變更等一系列環節和內容。

行政事業單位合同管理內部控制是指由單位決策層、執行層、監督層共同實施的、旨在合理保證實現單位合同目標、有效維護單位合法權益、降低合同風險、有效提升單位公共服務的效率效果、防范合同舞弊、預防的過程。

二、行政事業單位合同管理內部控制的目標

1.確保合同立項科學，合同訂立事項須經過決策層的集體科學決策并履行授權審批程序，防止遺漏應訂立合同的經濟事項，防止以口頭法律行政法規的規定以單位名義對外簽訂擔保、代替書面合同辦理經濟事項，防止未經授權擅自以單位名義簽訂合同，或者違反投資及借貸合同

2.確保合同訂立周密嚴謹，合同訂立前經過公平有效的談判或協商，確保起草的合內容完整，合法有效，無法律漏洞或權利義務瑕疵;合同文本措辭嚴謹，邏輯周密;正式合同訂立前應經過相關部門的審核，防止因合同文本失當而導致單位利益受到損害。

3.確保合同履行有效監控，時刻關注合同履行情況，遇有特殊情況造成履約困難，或發生合同糾紛、變更、解除等情況時，確保能及時采取應對措施，維護單位合法權益。

4.確保合同檔案安全完整，確保與合同訂立、履行、變更、解除等事項相關的檔案能夠及時整理留存，確保合同檔案安全完整，保密，防止以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或者商業秘密。

三、行政事業單位合同管理內部控制的內容

1.職責分工控制。明確劃分各職能部門在合同管理方面職責分工，確保單位部門職責明確，合理分工，各司其職，順暢溝通。

2.決策機制控制。建立科學、、高效的合同訂立決策制度，確保合同立項合理合法能夠有效滿足單位的管理要求，并最大限度地降低合同風險。

3.訂立審批控制。建立合同文本訂立審批流程，將與合同管理相關的職能部門均納入審簽流程，確保合同文本周密嚴禁，無重律或專業疏漏。

4.履行監管控制。重視合同履約監控，在合同訂立后及時關注合同履約進展，發現隱患及時處理，防止簽訂后因缺乏監管而失控。

5.考核追蹤控制。與合同崗位責任制結合，健全合同管理考核追蹤制度，定期考核合同管理情況及合同履行效果，切實實現合同風險防范問責。

四、行政事業單位合同管理內部業務流程

(一)合同管理牽涉的部門及崗位

行政事業單位的合同管理同時牽涉單位內部外部的多個部門及崗位，外部包括：合同對方當事人、技術及法律領域專家等。內部包括：合同事項發起部門(合同執行部門)、合同歸口管理部門、審計、紀檢及財務部門，單位決策層及各部門內部的相關崗位工作人員。

(二)合同管理業務流程

1.合同管理業務流程圖

2.流程節點簡要說明

五、行政事業單位合同管理的主要風險

狹義的合同風險是指在合同訂立、履行、變更、終止的過程中因行為不當給合同當事人造成的利益損失，如合同對象選擇不當造成履約困難，合同文本不嚴謹造成單位合法權益損失，合同內容不符合法律法規相關規定造成合同無效等等。合同風險種類多樣，形成原因錯綜復雜，總體來看，行政事業單位的合同風險主要存在于合同調查、談判、起草、審批、簽訂、履行、變更及合同保管等環節。

1.合同調查立項環節。合同調查立項環節，單位面臨的主要風險包括：前期未對合同事項作出恰當的可行性評估，未對合同事項做出科學決策，立項重復或者不合理，無法滿足單位管理要求;或者是在對合同對象進行背景調查時，·對被調查對象的履約能力和商業信譽未給予恰當評價，將不具備履約能力的對象確定為準合同對象，將具有履約能力的對象排除在準合同之外，無形中加大合同違約風險。

2.合同協商談判環節。協商談判環節的風險主要包括：忽略合同關鍵條款、對合同中的關鍵、重大問題做出不當讓步;泄露與合同談判相關的單位機密。比如：對合同標的物的數、質量、技術標準。價款、酬金支付方式、履約期限、地點、違約責任、爭議的解決方法等涉及合同雙方權利義務的核心條款做出了不當的讓步或遺漏。最終損害單位利益。

3.合同起草審批環節。在合同文本起草及審批環節，行政事業單位面臨的主要風險包括：合同文本內容存在的不合理、不嚴密、不完整、不明確、表述不當或者可能引起重大誤解的條款;合同文本內容違反國家法律法規導致合同無效;在合同審核過或國家產業政策導致合同無效;在合同審核過程中沒有發現并糾正合同不當內容和條款。

4.合同簽署生效環節。合同簽署生效環節的風險包括：空白法人授權書管理不當，超越法人授權期限或事項簽訂合同;合同管理不當，為未經過審批流程的合同加蓋了合同;簽署后的合同被篡改;已簽署合同未妥善保管，發生合同糾紛時無法舉證等。

5.合同履行環節。合同履行過程匯總的風險主要包括:本單位或對方沒有恰當地履行

合同中約定的義務;發生合同糾紛處理不當損害單位利息;危機時發現對方的違約行為并采取補救措施;對方違約時未及時追究其違約責任。

6.合同變更、終止環節風險。此環節包括：應當變更合同內容或條款但未及時給予

變更;合同變更未履行內部審批手續至合同變更不當或無效;未達到終止條件的合同終止;合同終止未及時辦理相關的手續等。

六、合同管理內部控制的主要措施

1.建立健全內控制度，明確職責分工。行政事業單位應當建立健全合同管理內控制度，明確設置經濟合同歸口管理部門，并根據需要設置合同審核部門，同時應明確歸口管理部門以及其他相關職能部門在合同管理各個環節的職責。合同歸口管理部門應負責組織合同訂立會審、合同檔案管理等工作，配合合同執行部門監控合同履行，在發生合同糾紛時協調相關部門介入處理;合同訂立事項的發起部門(執行部門)應負責開展合同項目可行性研究、合同履約對象背景調查，經濟事項談判、合同文本起草、對重大合同提出會審申請等工作，同時也應對部門牽頭訂立的合同履行情況進行監控，并在合同發生糾紛時介入處理;合同審核部門負責對擬定的經濟合同進行審核，重點關注合同的合法性、可行性、經濟學和嚴密性。

2.建立科學民族的合同決策機制。行政事業單位應建立科學、、高效的合同訂立決策制度，合同訂立事項立項前應充分論證項目的必要性，避免重復建設和資源浪費。合訂立決策應堅持、回避原則、對于部門影響重大或者涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應組織技術、法律、財會等領域的專家參與討論決策，必要時可聘請外部專家參與相關工作，以確保合同訂立周密嚴謹，最大限度地保障單位單位的合法權益。

3.完善合同訂立審批制度。行政事業單位應當建立經濟合同訂立審批制度，明確合同在訂立。簽署、變更、解除等環節的授權審批權限，將單位的審計、紀檢、財務等職能部門納入合同訂立審批流程中，與合同事項發起部門(執行部門)及合同歸口管理部門一并作為合同審簽的環節;明確合同的簽署權限;妥善保管和空白法人授權書，明確法人授權的期限和事項，防止未經授權擅自以單位名義簽訂合同或者是無權越權代理情況出現。

4.加強合同履行監控，有效防范違約風險。單位應建立經濟合同履行監管制度，明確由合同執行部門跟蹤合同履行情況，遇合同履行困難或合同糾紛由合同歸口管理部門協調解決;確保合同當事人遵循誠信原則嚴格履行合同，發現履行隱患時及時反饋，并采取保護性措施;確保在發生合同違約或合同糾紛時，能夠迅速反應，在規定時效內依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。防止因履約監控缺失損害單位權益。

5.建立合同考核追蹤機制，確保內控機制有效運行。單位應建立合同管理考核追蹤制度，切實建立合同風險防范問責機制，明確合同管理流程中的各崗職責。行政事業單位應定期對合同決策、訂立、履行等管理情況進行分析評估，發現管理隱患及改善解決，在出現合同風險時應科學客戶地分析原因，對于因單位內部人員工作疏忽造成的損失，應追究相關人員責任，確保上述合同管理內控機制能夠有效執行，避免管理程序流于形式。

加強內部管理的內容 [加強內部管理監督,促進企業規范發展] 第十九篇

加強內部管理監督是行業當前發展中的一個重要課題。浙江紹興市煙草專賣局（分公司）黨組高度重視，把加強內部監管工作當做行業當前一項重要和緊迫的工作來抓，紹興市局（分公司）結合實際著重從以下幾個方面來強化內部管理監督工作，確保行業以分公司為市場營銷主體的改革不斷推進、企業發展更加規范。

修訂完善企業內部管理制度。針對企業改革調整的不斷深入，從提升企業內部管理水平出發，不斷修訂完善內部管理制度。目前，紹興市局（分公司）制度框架體系初步確立，共設各類制度39個，并在網上進行公布，供全體職工學習，形成了較為完備的企業制度體系，為加強內部監管、提高企業規范化管理水平提供了制度依據。

加大財務審計力度。逐步統一全市煙草系統財務管理制度，包括預算、決算、核算、決策程序和審批、大額資金使用等管理內容，完善行業資金使用管理制度，切實防范資金風險。同時，紹興市局（分公司）進一步加大對所屬縣（市）局（公司）的財務審計力度，制訂下發了《紹興市煙草專賣局（分公司）關于加強全市煙草行業內部審計工作的若干意見》，對審計工作機構、人員職責、工作內容進行了明確的規定，為有效地開展內部審計工作提供了依據和保障。

規范工資獎金發放管理。認真履行薪酬管理委員會職責，明確規定各單位領導班子成員的獎金標準，嚴格按紹興市局（分公司）今年的全市煙草系統經營管理目標考核辦法執行。嚴禁在工效掛鉤結算工資額度之外列支工資獎金，以及動用工資基金為職工購買商業保險，一次金額在30萬元以上的應報分公司備案。

加強多元投資管理。針對全市行業多元投資的現狀，紹興市局（分公司）規定全市行業一律停止多元化新項目投資，不得以任何名義或形式進行委托理財、證券投資。同時，在全市煙草系統內開展以單位自查、專業審計、重點核查為主要內容的專項活動，對本級和4個縣公司的多元投資情況進行全面調查摸底，進一步明晰投資主體，理順產權關系，促進行業多元企業平穩健康發展，實現國有資產保值增值。

認真開展財經秩序專項整頓。紹興市局（分公司）組織力量對各單位財經秩序整頓中發現的問題及其整改情況進行了復查，預防整改中有重犯的問題發生。同時，對審計中暴露的問題，進行了全面的自糾和整改。紹興市局（分公司）檢察部門牽頭在全市行業內認真開展專項清理工作，針對各單位多元企業的資金使用情況及職工投資入股分紅情況、煙草工作人員向卷煙零售客戶“吃拿卡要”情況、煙草員工直系親屬經營卷煙等問題進行了專項清理整頓。同時，紀檢監察部門還對全市各單位閑置資產開展了效能監察，進一步規范資產處置程序，防止國有資產流失。

切實履行專賣職責，治理卷煙體外循環。專賣部門切實擔負起監督本地區專項治理體外循環和規范經營的責任，嚴格執行到貨確認制度，堅持狠抓卷煙體外循環治理工作不放松，確保監管到位。從物流、信息流、資金流等方面著手加強對行業企業拆單銷售、假入網銷售、自營零售店倒賣卷煙等不規范經營行為的監管，加大查處力度。同時，密切關注按訂單組織貨源后的市場變化，切實履行專賣職責，防止出現新的體外循環或不規范經營情況。

對中小企業內部預算控制的思考 第二十篇

摘要：文章針對我國中小企業預算控制的現狀及存在的問題，提出把戰略貫徹到預算中去，使得戰略與預算有機的銜接，形成戰略導向的預算控制模式。

關鍵詞：預算；內部控制；預算控制；預算目標

面對入世之后激烈的國際競爭，如何加強中小企業的管理，實現與國外跨國中小企業相抗衡，成為一個亟待解決的問題。中小企業的特征及其復雜的經營模式表明中小企業管理的核心問題是將下屬二級經營單位及其內部各個層級和各位員工聯合起來，圍繞著中小企業的總體目標而運行。而實施全面預算控制則是實現中小企業資源整合的有效途徑。中小企業的預算控制應是圍繞整體戰略目標運作的，缺乏戰略導向的預算是短期預算，不利于中小企業持續經營能力的培育。特別是隨著環境的變化，中小企業經營面臨著較大的風險與不確定性，這就要求中小企業必須進行戰略規劃，明確發展方向，適時調整組織結構，提高組織的效率，同時把戰略貫徹到預算中去。

一、當前中小企業實施預算控制的問題

（一）混淆預算目標與企業目標的關系

這是預算控制中的一種危險傾向，即常說的目標置換。在這種情況下，各職能部門主管只是熱衷于使本部門的活動嚴格按預算的規定進行，但卻忘記了首要的職責是要千方百計地去實現企業的目標。目標的置換通常由兩個方面的原因引起的：第一，沒有恰當地掌握預算控制目的。第二，為職能部門設立的預算標準沒有很好地體現企業目標的要求，與企業的總目標方法沒有更直接的、更明確的聯系，或者是企業環境變化產生了預算目標與企業總目標的脫離。

（二）業務預算和財務預算不協調，導致業務與財務脫節

首先，在企業里，財會部門作為預算控制的具體執行部門，需要懂得業務經營的內容和流程，但該企業業務種類繁多，企業管理部門又不進行具體的業務操作，使得財會部門在匯編綜合預算時無法與業務部門良好溝通。其次，由于沒有專人負責與專業性很強的各專業子公司進行預算的溝通和協調，只是空洞的要求業務部門配合財會部門的預算控制工作，必然造成二者脫節的問題。

（三）在面對企業環境的多變性問題時缺乏應變能力

由于我國企業特別是國有企業長期受計劃經濟的影響，對市場變化的反映能力比西方企業還略為遜色，而企業內研究市場的部門與參與市場競爭的部門又常常脫節，造成預算控制中對市場反應不夠敏銳的問題。此外，由于我國企業在進行預算控制中多采用年度預算，沒有采用滾動預算，使得預算控制機制較為僵化。

（四）預算過繁過細缺乏操作空間

由于預算對極細微的支出也作了瑣碎的規定，致使各職能部門缺乏應有的自由，這無可避免地會影響到企業運營的效率。所以，預算并不是越細越好。究竟預算應細微到什么程度，必須聯系到授權的程度進行認真酌定。預算控制中存在的另一種危險傾向是因循守舊，以歷史的情況作為評判現在和未來的依據。

（五）沒有選擇適當的預算控制組織形式導致部門目標不統一

在企業內部利潤中心、成本中心和投資中心之間沒有明確的內部價格轉移體系，沒有完善合理的考評體系，致使發生內部交易的各中心發生矛盾，尤其是縱向一體化組織形式的企業，可能由于內部交易價格難以確定而失去外部業務機會。在這樣的環境下，各責任中心為完成預算任務，都在為控制成本、費用和提高本中心的利潤而努力，使得內部市場機制難以發揮作用。預算控制的目的是要實現企業預算控制目標，達到企業價值最大化，如果由于內部交易和相關考核不理想的原因而失去業務機會，受損失的是企業整體。

二、加強中小企業內部預算控制的建議

（一）明確預算控制目標與企業目標的關系，提高戰略管理水平

中小企業應組織內外研究力量，對企業未來的發展進行前瞻性的研究，確立企業長期發展方向。企業管理層據此提出年度運作計劃，并使預算組織部門明確預算目標，從而徹底解決企業的戰略、運作計劃和預算目標長期處于割裂的現狀。同時，還應根據行業特點及發展階段，確定企業單一的預算目標，從而找準預算方向。企業將制定、執行預算同公司的戰略結合起來，有助于調整公司策略，得到有關機遇和挑戰的反饋，最終提高公司戰略管理的水平。

（二）業務部門與財會部建立溝通讓業務部門緊密結合起來，提高預算控制的權威性

首先，在企業里，財會部門作為預算控制的具體執行部門，需要懂得業務經營的內容和流程，企業管理部門要進行具體的業務操作，使得財會部門在匯編綜合預算時與業務部門進行良好溝通。其次，派專人負責與專業性很強的各專業子公司進行預算的溝通和協調，而且要求業務部門配合財會部門的預算控制工作，讓兩者緊密結合起來。再次，使用現代管理工具如ERP系統，讓業務部門和財務部門的數據統一起來。企業還應該根據自身所處的行業和公司自身的經營情況，設置系統的公司預算控制系統。中小企業應該建立層次分明的預算組織體系，預算的編制和調整工作不能全部落在財會部門，各職能部門都需要真正參與到預算的編制、控制等體系中來，使預算控制具有權威性和前瞻性，更好地發揮財務預算的控制作用。

（三）靈活選擇適合本企業的戰略導向預算控制模式，提高企業的應變能力

我國企業在進行預算控制時，需要根據企業目標，企業所處的市場地位及主要產品所處的生命周期階段，確定企業預算目標體系，選擇適合本企業的預算控制模式。與企業預算目標相關的預算控制模式主要有：以銷售為起點的預算控制模式，以成本為起點的預算控制模式，以利潤為起點的預算控制模式，以投資為起點的預算控制模式，以現金為起點的預算控制模式。由于企業在市場中所處地位的不同，主要產品生命周期地位的不同，管理人員經營理念的不同，不同的企業有不同的企業目標，進而決定了企業預算控制目標也不盡相同，不同的預算控制目標需要有不同的預算控制模式與之相配套。企業在進行預算控制時，需要評價企業自身情況，選擇適當的預算控制模式。以銷售為起點的預算控制模式適用于以企業價值最大化為目標的企業、成長期的企業和成長期的市場；以利潤為起點的預算模式適用于以利潤最大化為目標的企業或企業集團的利潤中心；以成本為起點的預算控制模式適用于銷售比較穩定的傳統企業，大型企業集團的成本中心；以資本投入為起點的預算控制模式適用于初創期的企業，大型企業集團的投資中心和迅速成長的市場；以現金為起點的預算控制模式適用于資金比較緊張，財務比較困難的企業和衰退的市場。

（四）選擇繁簡適當的預算控制制度，充分發揮職工的主觀能動性

企業在實施預算控制時，要充分考慮到員工可能對預算做出的反應，充分發揮出職工的主觀能動性。企業在實施預算控制中，需要根據企業文化、企業發展階段、企業管理水平、傳統習慣、個人行為影響等因素，選擇采用參與型預算控制或指令型預算控制。實行預算控制的企業需要結合自身的特點選用適當的預算控制方式。凡是對于企業戰略和目標實現具有影響作用的部門或個人，應該賦予其相應的權力，并承擔相應的責任，在相關部門充分參與制定并符合企業整體戰略發展的前提下要實行嚴格預算控制。當然這一過程還要允許適度的、并經各部門協調統一后的預算彈性和預算靈活性。

（五）選擇適合本企業的預算控制組織形式，統一各部門目標

根據企業規模、業務特點、管理體制等因素，企業可以采取不同的預算組織結構，大型、業務門類眾多的企業，多數設立預算控制委員會，負責企業預算控制工作；小型、業務門類簡單的企業未必需要專門設置預算控制委員會，而由企業各部門經理組成的辦公會議替代。預算編制工作通常由企業的財務部門負責。企業在施行預算控制時，需要考慮企業的實際情況選擇預算組織形式，而不是一味追求理論上先進，在預算組織形式的確定中，最適合的就是最好的。

現代中小企業經營的多元化、組織結構的多層次化，使得對中小企業的管理控制難度加大。如何協調中小企業內部資源，實現規模經濟、協同效應是擺在所有者、管理者面前的一個重大問題。本文提出的現代中小企業預算控制模式，應用基于戰略的方法，實施中小企業的長效預算控制模式，將在一定程度上解決預算控制遇到的問題。預算控制作為目標管理的范疇，自始至終就是服務于中小企業的目標，也就是中小企業將來發展所要達到的一種狀態，使中小企業在未來更加自由的市場經濟體制中擁有更強大的競爭力。

參考文獻：

1、趙巧純.淺談預算管理所需要完善的幾個問題[J].冶金財會,20xx(7).

2、廖貴明.淺談如何做好企業的預算管理工作[J].經濟師,20xx(12).

3、孫詠梅.預算控制——強化內部會計控制的有效途徑[J].科技情報開發與經濟,20xx(12).

4、王忠.民營企業實行全面預算控制的必要性[J].社會科學家,20xx(5).

5、李國忠.企業集團預算控制模式及其選擇[J].會計研究,20xx(6).